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资料1:甲公司于2011年2月1日购入乙公司普通股1000000股,每股面值1元,实际支付价款共2520000元,占有乙公司表决权资本的60%,甲公司用成本法核算对乙公司的股票投资;2011年4月10日乙公司宣告派发现金股利1000000元,2011年5月
资料1:甲公司于2011年2月1日购入乙公司普通股1000000股,每股面值1元,实际支付价款共2520000元,占有乙公司表决权资本的60%,甲公司用成本法核算对乙公司的股票投资;2011年4月10日乙公司宣告派发现金股利1000000元,2011年5月
admin
2016-05-14
46
问题
资料1:甲公司于2011年2月1日购入乙公司普通股1000000股,每股面值1元,实际支付价款共2520000元,占有乙公司表决权资本的60%,甲公司用成本法核算对乙公司的股票投资;2011年4月10日乙公司宣告派发现金股利1000000元,2011年5月10日乙公司支付现金股利;2011年乙公司净利润为200000元,未宣告现金股利;2012年发生亏损100000元;2013年1月20日甲公司将上述股票转让500000股,实得款项1800000元;
资料2:甲公司2013年度按企业会计准则计算的税前会计利润为2000000元,所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金为400000元,职工福利费100000元,工会经费8000元,职工教育经费50000元;经审查,甲公司当年营业外支出中有20000元为税收滞纳罚金,似定甲公司全年无其他纳税调整因素。
要求:根据上述资料,回答下列问题(答案中的金额单位用元表示)。
根据资料2,关于甲公司2013年发生的费用,下列说法正确的是( )。
选项
A、福利费超支44000元
B、工会经费未超支
C、职工教育经费超支44000元
D、营业外支出中的20000元税收滞纳罚金应该调减
答案
A,B
解析
福利费超支=100000一(400000×14%)=44000(元);
工会经费超支=8000一(400000×2%)=0(元);
职工教育经费超支=50000一(400000×2.5%)=40000(元);
营业外支出中的20000元税收滞纳罚金为调增项目。
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