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  3. Garner公司正在考虑新的应付账款和现金支付流程，进而在没有对供应商关系产生负面影响的条件下，推迟3天的支付时间。每日平均现金流出约为＄1500000。Garnet在本年度的8个月内都有短期负债，在4个月内可能面临投资机会。以一年为基础，银行的贷款利率平

Garner公司正在考虑新的应付账款和现金支付流程，进而在没有对供应商关系产生负面影响的条件下，推迟3天的支付时间。每日平均现金流出约为＄1500000。Garnet在本年度的8个月内都有短期负债，在4个月内可能面临投资机会。以一年为基础，银行的贷款利率平

admin2018-10-24  26
问题 Garner公司正在考虑新的应付账款和现金支付流程，进而在没有对供应商关系产生负面影响的条件下，推迟3天的支付时间。每日平均现金流出约为＄1500000。Garnet在本年度的8个月内都有短期负债，在4个月内可能面临投资机会。以一年为基础，银行的贷款利率平均约为7％，有价证券的收益率为4％，那么，Garner的新流程所花费的年度最大支出为多少才能使得公司仍然收支平衡?
选项 A、＄90000
B、＄180000
C、＄270000
D、＄315000
答案C
解析 选项C正确。最大年度费用应该等于项目预期收益。预期收益是释放资金4个月的投资收益，加上8个月的负债利息。
三天延缓支付的累计金额=＄150000×3=＄4500000
日投资收益=＄4500000×4％／360=＄500，年收益=＄500×360×4／12=＄60000
日贷款费用=＄4500000×7％／360=＄875，年费用=＄875×360×8／12=＄210000
预期收益=＄60000+＄210000=＄270000。
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