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Garner公司正在考虑新的应付账款和现金支付流程,进而在没有对供应商关系产生负面影响的条件下,推迟3天的支付时间。每日平均现金流出约为$1500000。Garnet在本年度的8个月内都有短期负债,在4个月内可能面临投资机会。以一年为基础,银行的贷款利率平
Garner公司正在考虑新的应付账款和现金支付流程,进而在没有对供应商关系产生负面影响的条件下,推迟3天的支付时间。每日平均现金流出约为$1500000。Garnet在本年度的8个月内都有短期负债,在4个月内可能面临投资机会。以一年为基础,银行的贷款利率平
admin
2018-10-24
34
问题
Garner公司正在考虑新的应付账款和现金支付流程,进而在没有对供应商关系产生负面影响的条件下,推迟3天的支付时间。每日平均现金流出约为$1500000。Garnet在本年度的8个月内都有短期负债,在4个月内可能面临投资机会。以一年为基础,银行的贷款利率平均约为7%,有价证券的收益率为4%,那么,Garner的新流程所花费的年度最大支出为多少才能使得公司仍然收支平衡?
选项
A、$90000
B、$180000
C、$270000
D、$315000
答案
C
解析
选项C正确。最大年度费用应该等于项目预期收益。预期收益是释放资金4个月的投资收益,加上8个月的负债利息。
三天延缓支付的累计金额=$150000×3=$4500000
日投资收益=$4500000×4%/360=$500,年收益=$500×360×4/12=$60000
日贷款费用=$4500000×7%/360=$875,年费用=$875×360×8/12=$210000
预期收益=$60000+$210000=$270000。
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财务决策题库美国注册管理会计师(CMA)分类
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财务决策
美国注册管理会计师(CMA)
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