1．某市区一房地产开发公司在2015年1～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9～12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载收入9600万元，其余

admin2017-04-26 55

问题 1．某市区一房地产开发公司在2015年1～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9～12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载收入9600万元，其余写字楼待售。另外该公司从2015年2月28日起将2013年建成的一栋账面价值为1000万元的商品房临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2015年6月底双方同意停止租赁，收回后尚未使用。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元(未含销售写字楼的印花税和出租房产的印花税、房产税)、财务费用300万元，支付与房产相关的利息费用180万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额、其他业务成本20万元，销售写字楼过程中除印花税以外的税金共计528万元。
(注：计算房产余值的扣除比例为20％；企业所得税税率为25％；计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2015年该公司应缴纳的印花税为( )万元。

选项 A、4．9
B、4．8
C、5．0
D、4．7

答案A

解析 2015年该公司应缴纳的印花税=9600×0．5‰+10×10×1‰=4．9(万元)。

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税法二

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对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是(　　)。

对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，内资企业自(　　)起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

某企业销售产品收入1000万元，转让无形资产收人20万元，销售废旧物资收入10万元，投资收益30万元。该企业所得税前扣除的业务招待费限额为(　　)万元。

将待售开发产品转作经营性资产，先以经营性租赁方式租出或以融资租赁方式租出以后再出售的。租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按(　　)确认收入的实现。

企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理是(　　)。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(　　)万元。

凡境外企业派人来华参与客户的咨询业务，应再按劳务发生地原则，就该项业务中划为该境外企业的收入部分，以不低于(　　)为标准，再行确定该境外企业的境内业务收入，并按规定申报缴纳企业所得税。

某中外合资制衣企业，年销货净额5000万元，其准予列支的交际应酬费为(　　)万元。

个人转让原自有居住(　　)的住房，需按规定计征土地增值税。

起重吊装工程中属于超过一定规模的危险性较大的分部分项工程有()。

“全球化”一词最早是由________于1985年提出的。()

患儿1岁半，半天来打喷嚏、发热，1小时前突然抽搐持续2分钟。去医院途中抽搐停止，神志清。查体：发育正常，体温38．5℃，前囟已闭，咽充血，心、肺无异常，颈无抵抗。该患儿最可能是

口头报告和书面报告、表格式报告和叙述式报告,它们表现形式不同,故对它们的基本要求也不同。()

民间非营利组织会计要素分为资产、负债、净资产、收入和费用。()

下列说法正确的是()

Inasweepingchangetohowmostofits1,800employeesarepaid,theUnionSquareHospitalityGroupwilleliminatetippingatU

计算机网络拓扑设计对网络的影响主要表现在()。Ⅰ．系统可靠性Ⅱ．网络安全Ⅲ．通信费用Ⅳ．网络性能

Hestealsthingsfromotherpeople.Heisnotfriendlybutturnsagainstyou.

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对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是( )。

对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，内资企业自( )起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

某企业销售产品收入1000万元，转让无形资产收人20万元，销售废旧物资收入10万元，投资收益30万元。该企业所得税前扣除的业务招待费限额为( )万元。

将待售开发产品转作经营性资产，先以经营性租赁方式租出或以融资租赁方式租出以后再出售的。租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按( )确认收入的实现。

企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理是( )。

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凡境外企业派人来华参与客户的咨询业务，应再按劳务发生地原则，就该项业务中划为该境外企业的收入部分，以不低于( )为标准，再行确定该境外企业的境内业务收入，并按规定申报缴纳企业所得税。

某中外合资制衣企业，年销货净额5000万元，其准予列支的交际应酬费为( )万元。

个人转让原自有居住( )的住房，需按规定计征土地增值税。

起重吊装工程中属于超过一定规模的危险性较大的分部分项工程有()。

“全球化”一词最早是由________于1985年提出的。()

患儿1岁半，半天来打喷嚏、发热，1小时前突然抽搐持续2分钟。去医院途中抽搐停止，神志清。查体：发育正常，体温38．5℃，前囟已闭，咽充血，心、肺无异常，颈无抵抗。该患儿最可能是

口头报告和书面报告、表格式报告和叙述式报告,它们表现形式不同,故对它们的基本要求也不同。()

民间非营利组织会计要素分为资产、负债、净资产、收入和费用。()

下列说法正确的是()

Inasweepingchangetohowmostofits1,800employeesarepaid,theUnionSquareHospitalityGroupwilleliminatetippingatU

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对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是(　　)。

对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，内资企业自(　　)起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

某企业销售产品收入1000万元，转让无形资产收人20万元，销售废旧物资收入10万元，投资收益30万元。该企业所得税前扣除的业务招待费限额为(　　)万元。

将待售开发产品转作经营性资产，先以经营性租赁方式租出或以融资租赁方式租出以后再出售的。租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按(　　)确认收入的实现。

企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理是(　　)。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(　　)万元。

凡境外企业派人来华参与客户的咨询业务，应再按劳务发生地原则，就该项业务中划为该境外企业的收入部分，以不低于(　　)为标准，再行确定该境外企业的境内业务收入，并按规定申报缴纳企业所得税。

某中外合资制衣企业，年销货净额5000万元，其准予列支的交际应酬费为(　　)万元。

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