1．某市区一房地产开发公司在2015年1～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9～12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载收入9600万元，其余

admin2017-04-26 58

问题 1．某市区一房地产开发公司在2015年1～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9～12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载收入9600万元，其余写字楼待售。另外该公司从2015年2月28日起将2013年建成的一栋账面价值为1000万元的商品房临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2015年6月底双方同意停止租赁，收回后尚未使用。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元(未含销售写字楼的印花税和出租房产的印花税、房产税)、财务费用300万元，支付与房产相关的利息费用180万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额、其他业务成本20万元，销售写字楼过程中除印花税以外的税金共计528万元。
(注：计算房产余值的扣除比例为20％；企业所得税税率为25％；计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2015年该公司应缴纳的印花税为( )万元。

选项 A、4．9
B、4．8
C、5．0
D、4．7

答案A

解析 2015年该公司应缴纳的印花税=9600×0．5‰+10×10×1‰=4．9(万元)。

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税法二

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根据企业所得税法规定，被投资企业发生的经营亏损，投资方企业(　　)。

企业公益救济性捐赠的计算基数是(　　)。

企业所得税的年终汇算清缴时间是(　　)。

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是(　　)。

固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为(　　)。

下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是(　　)。

下列各项中，应征收土地增值税的是(　　)。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是(　　)。

宏观经济行政管理

不可气雾吸入给药的包括

下列属于建筑安装工程费用中人工费的是()。

下列关于职工薪酬的说法，正确的是()。

我国古代文学名作《桃花源记》的作者是()。

计算机网络最突出的优点是（）。

Afteracarefulexamination,thedoctor______anewmedicalandatwo-dayrestforthepatient.

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根据企业所得税法规定，被投资企业发生的经营亏损，投资方企业( )。

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企业所得税的年终汇算清缴时间是( )。

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是( )。

固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为( )。

下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

下列各项中，应征收土地增值税的是( )。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是( )。

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下列属于建筑安装工程费用中人工费的是()。

下列关于职工薪酬的说法，正确的是()。

我国古代文学名作《桃花源记》的作者是()。

计算机网络最突出的优点是（）。

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根据企业所得税法规定，被投资企业发生的经营亏损，投资方企业(　　)。

企业公益救济性捐赠的计算基数是(　　)。

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