首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司(系上市公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。甲公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。假设甲公司2013年
甲公司(系上市公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。甲公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。假设甲公司2013年
admin
2013-03-28
53
问题
甲公司(系上市公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。甲公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。假设甲公司2013年实现利润总额3000万元,2013年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为40万元和30万元(预计从2014年开始转回),按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度企业所得税汇算清缴于2014年2月28日完成。甲公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项:
(1)2013年甲公司发生研发支出120万元,其中研究阶段支出40万元.开发阶段支出80万元(符合资本化条件)。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益,并按照研究开发费用50%加计扣除;形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。公司开发的无形资产于年末尚未达到预定可使用状态。
(2)2013年9月5日,甲公司以2400万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产处理。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为2600万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算计入应纳税所得额。
(3)甲公司于2013年初购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元,采用成本法核算。2013年10月3日,甲公司从乙公司分得现金股利200万元,计入投资收益。 至12月31日,该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。
税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)2013年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费4800万元。甲公司当年实现销售收入30500万元。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入的15%部分准予税前扣除;超过部分准予结转以后年度税前扣除。
(5)其他相关资料
①除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
②甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
③甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
(6)2014年1月10日,甲公司应收丙公司货款110万元确认坏账损失,甲公司已在2013年12月31日得知丙公司宣告破产,并计提了10万元的坏账准备,按税法规定,该项损失允许在2013年税前扣除。
(7)2014年2月15日,甲公司收到丁公司退回的2013年11月4日购入的一批商品,并向丁公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为500万元,结转的销售成本为450万元。该批商品的货款年末尚未收到,公司已按应收账款的5%计提了坏账准备;按税法规定,对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。
根据上述资料,不考虑其他相关因素,回答下列各题。
甲公司2013年度应缴纳的企业所得税是( )万元。
选项
A、770
B、719.81
C、739.81
D、750
答案
C
解析
2013年应交所得税=[3000-100-(500-450-29.25)-40×50%—200+(4800—30000×15%)]×25%=739.81(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nigg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于证券交易的说法,不正确的是()。
下列情形中,不属于不得再次公开发行公司债券的是()。
投资者在购买“荐股软件”和接受证券投资咨询服务时,应当询问相关机构或者个人是否具备()资格。
下列选项中,属于基金份额持有人享有的权利的有()。Ⅰ.分享基金财产收益Ⅱ.参与分配清算后的剩余基金财产Ⅲ.召开基金份额持有人大会Ⅳ.对基金管理人损害其合法权益的行为依法提起诉讼
下列选项中,属于期货公司设立条件的有()。Ⅰ.注册资本最低限额为人民币1亿元Ⅱ.最近3年无重大违法违规记录Ⅲ.有健全的风险管理和内部控制制度Ⅳ.注册资本必须是实缴的货币资本
以自己为交易对象,自买自卖期货合约,影响期货交易价格的,对其可采取的刑事处罚措施是()。
在证券公司自营业务的运作过程中,应明确自营部门在13常经营中()等原则。Ⅰ.资产配置比例控制Ⅱ.项目集中度控制Ⅲ.自营总规模的控制Ⅳ.单个项目规模控制
证券业协会依据《证券业从业人员资格管理办法》及中国证监会有关规定制定的(),应当报中国证监会核准。Ⅰ.证券业从业资格考试办法Ⅱ.考试大纲Ⅲ.执业证书管理办法Ⅳ.执业行为准则
下列项目中,应在“材料成本差异”科目借方核算的有()。
下列各项业务中,可能会引起永久性差异的有()。
随机试题
作为一类特殊的资产,企业的特点有
具有同化作用的激素是:具有雌激素拮抗作用的药物为:
领导生命周期理论认为,最有效的领导风格应随着
在( )组织结构中,每一个工作部门同样只有唯一的一个上级领导或上级部门,即上下级之间是直线型的领导与被领导的权责关系,一级服从一级,上级工作部门在所管辖的范围内对直接下级具有直接的指挥权,下级部门必须绝对服从。
统计学的研究对象的两个基本特征是同质性和差异性。( )
当产业走过它的生命周期时,竞争的性质将会变化。下列选项中,属于产业生命周期阶段的是()。
关于贷款常规清收过程中需注意的问题,下列说法错误的是()。
一般资料:女,24岁,大专文化,公司职员。求助者主诉:最近突然感觉与人交流困难、烦躁、紧张三天。原因不明。在接听顾客来电的时候说不出“您好”两个字,我把嘴巴张得很大却发不出声音,过一会才能结巴地说出来,然后就会很顺利了;与此同时我还会觉得胸闷、心
—Hey,youhaven’tbeenactinglikeyourself.EverythingisOK?—______.
第二次世界大战后,发达资本主义国家的发展进入国家垄断资本主义的新阶段,这意味着
最新回复
(
0
)