首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司(系上市公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。甲公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。假设甲公司2013年
甲公司(系上市公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。甲公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。假设甲公司2013年
admin
2013-03-28
52
问题
甲公司(系上市公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。甲公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。假设甲公司2013年实现利润总额3000万元,2013年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为40万元和30万元(预计从2014年开始转回),按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度企业所得税汇算清缴于2014年2月28日完成。甲公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项:
(1)2013年甲公司发生研发支出120万元,其中研究阶段支出40万元.开发阶段支出80万元(符合资本化条件)。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益,并按照研究开发费用50%加计扣除;形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。公司开发的无形资产于年末尚未达到预定可使用状态。
(2)2013年9月5日,甲公司以2400万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产处理。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为2600万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算计入应纳税所得额。
(3)甲公司于2013年初购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元,采用成本法核算。2013年10月3日,甲公司从乙公司分得现金股利200万元,计入投资收益。 至12月31日,该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。
税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)2013年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费4800万元。甲公司当年实现销售收入30500万元。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入的15%部分准予税前扣除;超过部分准予结转以后年度税前扣除。
(5)其他相关资料
①除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
②甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
③甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
(6)2014年1月10日,甲公司应收丙公司货款110万元确认坏账损失,甲公司已在2013年12月31日得知丙公司宣告破产,并计提了10万元的坏账准备,按税法规定,该项损失允许在2013年税前扣除。
(7)2014年2月15日,甲公司收到丁公司退回的2013年11月4日购入的一批商品,并向丁公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为500万元,结转的销售成本为450万元。该批商品的货款年末尚未收到,公司已按应收账款的5%计提了坏账准备;按税法规定,对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。
根据上述资料,不考虑其他相关因素,回答下列各题。
甲公司2013年度应缴纳的企业所得税是( )万元。
选项
A、770
B、719.81
C、739.81
D、750
答案
C
解析
2013年应交所得税=[3000-100-(500-450-29.25)-40×50%—200+(4800—30000×15%)]×25%=739.81(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nigg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
证券公司应当按照()的结算模式办理集合资产管理计划的结算业务。
在证券公司融资融券业务中,客户信用风险的控制措施有()。Ⅰ.建立客户选择与授信制度,明确规定客户选择与授信的程序和权限Ⅱ.严格合同管理、履行风险提示Ⅲ.建立健全预警补仓和强制平仓制度Ⅳ.制定完备的内部控制制度、业务操作规范、风险管理
在()情况下,可以动用证券公司客户信用交易担保证券账户内的证券和客户信用交易担保资金账户内的资金。Ⅰ.代理客户进行融资融券交易Ⅱ.收取客户应当归还的资金Ⅲ.收取客户应当支付的利息Ⅳ.收取客户应当支付的违约金
下列关于监事会会议的表述中,说法正确的有()。Ⅰ.每年至少召开一次会议Ⅱ.应当于每年下半年召开会议Ⅲ.应当于股东大会结束后召开会议Ⅳ.监事可以提议召开临时监事会会议
()是监督基金管理人的投资运作行为是否符合法律法规及基金合同的规定。
关于金融机构资产管理业务中资产管理产品分级的要求,下列表述有误的是()。
证券公司设立行使证券公司经营管理职权的机构,其成员不可以是()。Ⅰ.董事会秘书Ⅱ.经理Ⅲ.职工代表Ⅳ.独立董事
下列关于股份有限公司监事会组成的表述,不符合相关法律规定的有()。Ⅰ.监事会成员应当由股东大会选举产生Ⅱ.监事会应当包括适当比例的公司职工代表Ⅲ.未担任公司行政管理职务的公司财务负责人可以兼任监事Ⅳ.监事会成员任期为3年,不得连
下列项目中,应在“材料成本差异”科目借方核算的有()。
随机试题
工程项目的综合管理的基本原则是()。
小导管注浆材料有改性水玻璃浆,水泥单液浆,水泥一水玻璃双液浆,超细水泥四种,分别适用于不同地层,以下选项中关于注浆材料适用性说法正确的是()。
李某是A公司的出纳员,2009年3月经办了以下部分经济业务事项:(1)每日登记库存现金日记账和银行存款日记账的收付,月底结出余额。(2)销售给B公司的货物发生退回,经公司领导研究批准,同意退款50000元,李某据退货发票记账联予以退款,
1998年()出台后,提出要打破行政推荐家数的办法,以后国家就不再确定发行额度,由发行审核委员会审核,中国证监会批准。
导出分数的特性是()。
()是指以少数的学生为对象,在较短的时间内(5—20分钟)尝试做小型的课堂教学,一般将这种教学过程摄制成录像,课后再进行分析。
ServiceAd.ProfessionalTypingServiceannouncesanewlocationinWestsideMall,1400UniversityAvenueacrossfromState
Conventionaltrafficengineeringassumesthatgivennoincreaseinvehicles,moreroadsmeanlesscongestion.Sowhenplannersi
下面的描述与原型化方法不一致的是()。
WaterprojectsintheUnitedStatesgainedanewrationaleinthe1930sasthenationsuffereditsworsteconomicdepressionan
最新回复
(
0
)