首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,主要生产销售同一型号的小汽车,每辆市场不含税售价为4.6万元,每辆小汽车的生产成本为2.8万元。2018年发生如下业务: (1)按市场价格销售小汽车19000辆,销售合同记载取得不含税销
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,主要生产销售同一型号的小汽车,每辆市场不含税售价为4.6万元,每辆小汽车的生产成本为2.8万元。2018年发生如下业务: (1)按市场价格销售小汽车19000辆,销售合同记载取得不含税销
admin
2020-01-05
43
问题
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,主要生产销售同一型号的小汽车,每辆市场不含税售价为4.6万元,每辆小汽车的生产成本为2.8万元。2018年发生如下业务:
(1)按市场价格销售小汽车19000辆,销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。
(2)按照市场不含税价格销售20辆小汽车给本单位职工。
(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票,价税合计金额为40775万元。
(4)全年发生管理费用11000万元,其中含业务招待费900万元,新技术研究开发费800万元,支付其他企业管理费300万元。
(5)全年发生销售费用7600万元,其中含当年发生的广告费5000万元、业务宣传费400万元,直接以现金方式支付给中介服务公司佣金100万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。
(6)全年发生财务费用2100万元,其中含向关联企业(非金融企业)支付一年期贷款的利息费用900万元。已知借款本金为12000万元,生产企业的权益性投资额为4800万元,且实际税负低于该生产企业,同期同类银行贷款年利率为5.8%。
(7)全年发生营业外支出500万元,其中直接资助贫困大学生300万元,通过省人民政府向希望工程捐款100万元。
(8)企业接受捐赠机器设备一台,取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明价款10万元,增值税1.6万元。
(其他相关资料:假定该企业当年应缴纳的增值税为5771.96万元;结转的上年未税前扣除的广告费和业务宣传费为280万元,小汽车消费税税率为12%,不考虑除增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税以外的税种)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
算该企业2018年企业所得税时,业务(5)共计应调整应纳税所得额( )万元。
选项
A、25
B、100
C、180
D、255
答案
C
解析
广告费和业务宣传费税前扣除限额=(87400+4.6×20)×15%=13123.8(万元),当年发生的广告费和业务宣传费=5000+400=5400(万元),结转的上年未税前扣除的广告费和业务宣传费为280万元,由于5400+280=5680(万元)<l3123.8万元,所以应纳税调减280万元;除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费和佣金不得税前扣除,所以直接以现金方式支付给中介服务公司的佣金100万元不得在税前扣除,应纳税调增100万元。业务(5)共计应调减应纳税所得额=280-100=180(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nkdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
下列项目中,计征土地增值税时不按评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的()。
下列项目中,按税法规定可以免征土地增值税的有()。
某外商投资企业2008年年初实际占地面积为50000平方米,其中,企业自办幼儿园占地2000平方米,职工医院占地2000平方米,企业厂区内绿化占地5000平方米,无偿向某部队提供训练用地1000平方米。2008年4月该企业为扩大生产,根据有关部门的批准,新
我国房产税的征纳方式是()。
按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照()。
某外籍高管2008年5月1日来华某公司担任高层管理人员;中方支付月薪折合人民币20000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金10000元。该高管人员一直工作到2008年6月底离境,其6月份应纳个人所得税税额为()元。
某外商投资企业,原适用税率为15%,2009年正处于二免三减半优惠期间的第三年,2009年计算企业所得税时适用税率为()。
对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人,纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的最长期限为()。
中国公民王某2008年12月份取得当月工资收入2800元和1~12月份的奖金3600元。王某12月份应纳个人所得税()元。
根据企业所得税法的规定,下列支出可以在计算应纳税所得额时扣除的有()。
随机试题
在中国服务业中,存在比较优势的行业是()
Manynewspapersprintedthegovernor’sstatement______hewouldresignhisposition.
InBritain,peoplehavedifferentaltitudestothepolice.Mostpeoplegenerally【21】themandthejobtheydo—althoughthereare
小建中汤中配伍桂枝的意义在于
施工中,监理工程师在收到承包人书面建议后,应与发包人共同研究,确认存在变更的,应在收到承包人书面建议后的()日内作出变更指示。
Forwarderswhoactasgroupageagentsorconsolidatorsdeliver()madeupofindividualLCLconsignmentstothecarriertot
最近,大三班许多小朋友用大大小小的纸盒制作小汽车等物品,马老师发现:制作的汽车装饰不太一样,但结构差不多,往往只有车厢、车轮、车灯等。马老师认为可以根据这种情况生成一个“汽车”主题活动,引发幼儿深度学习。请帮助马老师设计“汽车”主题活动。
人民警察的核心价值观指的是()。
世界上最长的河流是哪条河?(厦门大学2010翻译硕士)
A、Ittookanhour.B、Nottoomuch.C、Aftersupper.C
最新回复
(
0
)