甲公司为居民企业。2017年有关收支情况如下： (1)产品销售收入5000万元，营业外收入150万元。 (2)发生合理的工资薪金300万元、职工供暖费补贴46万元、防暑降温费40万元。助(3)发生广告费600万元，税收滞纳金12万元、环保部

admin2019-09-19 30

问题甲公司为居民企业。2017年有关收支情况如下：
(1)产品销售收入5000万元，营业外收入150万元。
(2)发生合理的工资薪金300万元、职工供暖费补贴46万元、防暑降温费40万元。助(3)发生广告费600万元，税收滞纳金12万元、环保部门罚款10万元、非广告性赞助32万元，直接向某希望小学捐赠20万元。
(4)缴纳增值税250万元、消费税150万元、城市维护建设税28万元和教育费附加12万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额14％；广告费不超过当年销售(营业)收入的15％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司下列支出中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

选项 A、环保部门罚款10万元
B、税收滞纳金12万元
C、直接向某希望小学捐赠20万元
D、非广告性赞助32万元

答案A,B,C,D

解析在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；⑨与取得收入无关的其他支出。A项，属于罚金、罚款和被没收财物的损失；B项，属于税收滞纳金；C项，直接向某希望小学捐赠，不属于公益性捐赠支出；D项，属于赞助支出。四项均不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

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甲公司为居民企业。2017年有关收支情况如下： (1)产品销售收入5000万元，营业外收入150万元。 (2)发生合理的工资薪金300万元、职工供暖费补贴46万元、防暑降温费40万元。助(3)发生广告费600万元，税收滞纳金12万元、环保部

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由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。()

支票的提示付款期限是()。

根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的有()。

下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有()。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货款。经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，下列表述中正确的是()。

下列个人应就其全部来自我国境内的所得缴纳个人所得税的有()。

下列情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税的有()。

同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算缴纳。()

认为评价过程是将教育结果与预定的教育目标相对照的过程，是根据预定教育目标对教育结果进行客观描述的过程。上述内容体现了第几代评价的特点()

下列选项中不属于行政处罚措施的是()

肝硬化病人内分泌功能异常时可出现

按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述，正确的是()。

2016年10月24—27日，中国共产党第十八届中央委员会第六次全体会议在北京举行，全会审议通过了()。

茶艺是一种综合性的生活艺术，但对“茶艺”的_诠释究竟是什么，却众说纷纭，即使开茶艺馆的人，也多半_。依次填人划横线部分最恰当的一项是()。

信息呈现的顺序会对社会认知产生影响，这种现象是()。

下列各项中，不属于或有事项的是()

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由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。()

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下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有()。

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茶艺是一种综合性的生活艺术，但对“茶艺”的_________诠释究竟是什么，却众说纷纭，即使开茶艺馆的人，也多半_________。依次填人划横线部分最恰当的一项是()。

信息呈现的顺序会对社会认知产生影响，这种现象是()。

下列各项中，不属于或有事项的是()

茶艺是一种综合性的生活艺术，但对“茶艺”的_诠释究竟是什么，却众说纷纭，即使开茶艺馆的人，也多半_。依次填人划横线部分最恰当的一项是()。