首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2013年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初,该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料如下: (1)销售自行车取得不含增值税销售收入
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2013年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初,该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料如下: (1)销售自行车取得不含增值税销售收入
admin
2017-11-15
68
问题
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2013年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初,该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料如下:
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5 950万元,同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1 400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。
已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期同类银行贷款年利率为6.1%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
根据本题要点(3)所提示的内容,在计算当年企业所得税应纳税所得额时,下列表述中,正确的是( )。
选项
A、广告费用750万元和业务宣传费186万元,可以据实扣除,无需进行纳税调整
B、广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额34.72万元
C、广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额36万元
D、广告费用和业务宣传费用应调增应纳税所得额336万元
答案
C
解析
(1)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;(2)销售货物同时收取的运费收入,应作为价外费用,价税分离后并入销售额,因此,销售(营业)收入=5 950+58.5÷(1+17%)=6 000(万元);(3)应调增应纳税所得额=(750+186)-6 000×15%=36(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EhY0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列关于银行本票性质的表述中,不正确的是()。(2007年)
根据印花税法律制度的规定,下列各项中,以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有()。(2008年)
根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中即使用人单位与劳动者约定了服务期,劳动者仍可以主张解除劳动合同,用人单位不得要对劳动者支付违约金的有()。
张某在甲公司工作3年、在乙公司工作10年、在丙公司工作2年,张某目前在丙公司工作。根据劳动合同法律制度的规定,张某可以享受带薪年休假()天。
甲公司在与张某订立劳动合同时,要求张某先缴纳500元的工作服押金,等张某离职时再予以返还。根据劳动合同法律制度的规定,下列对甲公司应承担的法律责任的表述中,不正确的是()。
根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,不属于企业所得税免税收入的有()。
当事人对仲裁协议的效力有异议,一方请求仲裁委员会作出决定,另一方请求人民法院作出裁定的,由仲裁委员会决定。()
当事人对行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服,既可以申请行政复议,也可以提起行政诉讼。()
根据关税法律制度的规定,下列进口货物中,经海关审查属实,可酌情减免进口关税的有()。
根据城镇土地使用税法律制度的有关规定,在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,下列单位中,属于城镇土地使用税纳税人的有()。
随机试题
A/汤匙状B/鼓槌状C/竹节状D/椭圆形E/棒状肉毒梭菌菌体是
某建设项目工程费用6800万元,其他费用1200万元,预备费500万元,建设期贷款利息370万元,铺底流动资金710万元。预计在建设中原房屋拆除变现收入100万元,试车收入大于支出金额150万元,则该项目总概算为()万元。
我国对个体农业实行社会主义改造所遵循的原则是()。
人非生而知之者,孰能无惑?惑而不从师,其为惑也,终不解矣。生乎吾前,其闻道也固先乎吾,吾从而师之;生乎吾后,其闻道也亦先乎吾,吾从而师之。吾师道也,夫庸知其年之先后生于吾乎?是故无贵无贱,无长无少,道之所存,师之所存也。
求下列复合函数的偏导数:设且f,φ具有二阶连续偏导数,求
下列选项中,用于声明类的继承的关键字是()
使用报表设计视图创建一个分组统计报表的操作包括①指定报表的数据来源②计算汇总信息③创建一个空白报表④设置报表排序和分组信息⑤添加或删除各种控件正确的操作步骤为
Whathasthemanbeeninvitedto?
Whichofthefollowingstatementsiscorrectonthebasisoftheinformationinthepassage?Whatkindofarticleisthispassa
A、Hehastoweartwopairsofjeans.B、Hecannottakeanyluggagewithhim.C、Hesaveslittlemoneyfromthetravel.D、Hecannot
最新回复
(
0
)