某企业2011年7月份，购置用于环境保护的专用设备1台，共支付价税合计2749．5万元，取得增值税专用发票上注明增值税额为399．5万元，已在当月认证并抵扣。2011年度企业应纳税所得额为800万元。2012年年度利润总额为115万元，税务机关检查发现．该

admin2021-04-29 77

问题某企业2011年7月份，购置用于环境保护的专用设备1台，共支付价税合计2749．5万元，取得增值税专用发票上注明增值税额为399．5万元，已在当月认证并抵扣。2011年度企业应纳税所得额为800万元。2012年年度利润总额为115万元，税务机关检查发现．该企业当年发生的营业外支出100万元中含有工商局罚款20万元，企业无其他纳税调整事项。则该企业2012年应纳企业所得税( )万元。

选项 A、0
B、33．75
C、13.75
D、100

答案A

解析企业购买用于环境保护专用设备的投资额=2749．5—399．5=2350(万元)，税额抵免限额=2350×10％=235(万元)，2011年抵免之前的应纳税额=800×25％=200(万元)小于可以抵免的限额235万元，则2011年可抵免200万元，余下的35万元可结转以后5个纳税年度抵免，2011年实际应纳所得税额为0。2012年的利润总额是115万元，工商局罚款要纳税调增，所以2012年应纳税所得额=115+20=135(万元)。考虑上年度结转来的35万抵免额2012年应纳企业所得税=135×25％一35=一1．25(万元)，即2012年应纳税额为0。

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税法二

税务师职业资格

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广播电视事业单位2003年取得下列收入，免征企业所得税的包括(　　)。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有(　　)。

以下使用万分之三税率计算印花税的项目有()。

按照企业所得税的减免优惠规定，设置在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，征收企业所得税的适用税率为(　　)。

我国《企业所得税暂行条例》中，规定的企业所得税税率是(　　)。

按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有()。

下列关于房产税纳税人的提法中，正确的有()。

某市一内资房地产开发企业2013年有关经营情况如下：(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；(2)当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的

某市一内资房地产开发企业2013年有关经营情况如下：(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；(2)当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的

气质是以高级神经活动类型为基础的()。

对肩关节不正确的描述是

患者，男，45岁。长期在化工厂中工作，突发腹痛、恶心剧烈呕吐、腹泻、水样便或血便。上述中毒可能是()

在我国企业法律顾问制度的历史发展中，()对该制度的发展起到过推进作用。

市场利率与股票价格()。

夏某以自有的价值20万元的房屋为抵押，向建设银行贷款5万元，1个月后又以该房屋为抵押，向工商银行贷款15万元，均未办理抵押物登记。如果夏某到期不能还款，该房屋拍卖所得为16万元，下列说法错误的有()。

关于民间非营利组织会计，下列说法中正确的有()。

依照桑代克的尝试一错误说，学习的基本规律有：效果律、练习律和()。

根据以下资料。回答问题。按通信类型分，2013年1—12月新增固定资产增长率大于15％的行业，其新增固定资产总和为：

税法二

税务师职业资格

广播电视事业单位2003年取得下列收入，免征企业所得税的包括( )。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有( )。

以下使用万分之三税率计算印花税的项目有()。

按照企业所得税的减免优惠规定，设置在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，征收企业所得税的适用税率为( )。

我国《企业所得税暂行条例》中，规定的企业所得税税率是( )。

按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有()。

下列关于房产税纳税人的提法中，正确的有()。

某市一内资房地产开发企业2013年有关经营情况如下：(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；(2)当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的

某市一内资房地产开发企业2013年有关经营情况如下：(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；(2)当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的

气质是以高级神经活动类型为基础的()。

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患者，男，45岁。长期在化工厂中工作，突发腹痛、恶心剧烈呕吐、腹泻、水样便或血便。上述中毒可能是()

在我国企业法律顾问制度的历史发展中，()对该制度的发展起到过推进作用。

市场利率与股票价格()。

夏某以自有的价值20万元的房屋为抵押，向建设银行贷款5万元，1个月后又以该房屋为抵押，向工商银行贷款15万元，均未办理抵押物登记。如果夏某到期不能还款，该房屋拍卖所得为16万元，下列说法错误的有()。

关于民间非营利组织会计，下列说法中正确的有()。

依照桑代克的尝试一错误说，学习的基本规律有：效果律、练习律和()。

根据以下资料。回答问题。按通信类型分，2013年1—12月新增固定资产增长率大于15％的行业，其新增固定资产总和为：

广播电视事业单位2003年取得下列收入，免征企业所得税的包括(　　)。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有(　　)。

按照企业所得税的减免优惠规定，设置在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，征收企业所得税的适用税率为(　　)。

我国《企业所得税暂行条例》中，规定的企业所得税税率是(　　)。