2016年12月10日，甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票，价税合计金额1110万元。则关于甲企业2016年12月的账务处理，正确的是( )。

admin2018-05-25 35

问题 2016年12月10日，甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票，价税合计金额1110万元。则关于甲企业2016年12月的账务处理，正确的是( )。

选项 A、借：固定资产 1000万元
应交税费—应交增值税(进项税额) 66万元
应交税费—待抵扣进项税额 44万元
贷：银行存款 1110万元
B、借：固定资产 1000万元
应交税费一应交增值税(进项税额) 44万元
应交税费一待抵扣进项税额 66万元
贷：银行存款 1110万元
C、借：固定资产 1000万元
应交税费一应交增值税(进项税额) 110万元
贷：银行存款 1110万元
D、借：固定资产 1110万元
贷：银行存款 1110万元

答案A

解析进项税额＝1110÷(1＋11％)×11％＝110(万元)；取得扣税凭证的当期，即2016年12月可抵扣进项税额＝110×60％＝66(万元)。

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2016年12月10日，甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票，价税合计金额1110万元。则关于甲企业2016年12月的账务处理，正确的是( )。

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