某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生以下业务： (1)开采原煤12000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中不含税运费

admin2021-12-06 26

问题某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生以下业务：
(1)开采原煤12000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中不含税运费，并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具给本企业的增值税专用发票，发票金额4万元。
(2)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(3)将以往外购原煤和自采原煤混合生产洗选煤并销售，取得不含增值税销售额40万元，另向购买方收取运杂费用3万元。经计算确认，耗用外购原煤350吨，外购原煤单价490元／吨(不含增值税)。
(4)出口自产原煤1000吨，出厂价每吨不含税500元，FOB价格(不含增值税)每吨510元。假设该企业所在地原煤的资源税税率为6％，洗选煤的折算率为80％。
要求：根据上述资料回答下列问题(单位：万元)。
业务(1)销售原煤应缴纳的资源税。

选项

答案(1)业务(1)销售原煤应缴纳的资源税=9000／3×500×6％／10000=9(万元) 这里注意资源税的纳税义务发生时间的规定，采取分期收款方式销售原煤，按照合同约定的本期应收的金额计算资源税。

解析

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税法

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税法

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某电器生产企业自营出口自产货物，2017年4月计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元，当期免抵退税额为27万元，则当期的免抵税额为()万元。

下列单位，属于印花税纳税人的有()。

居民个人的下列支出可以作为专项扣除附加，在计算个人所得税前扣除的不包括()。

下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是()。

企业2018年列支的职工薪金是200万元，实际发放240万元(包括7月份发放的2017年欠发的40万元)，当年实际发生的福利费支出是30万元，假设不考虑期初余额。则2018年福利费应纳税调整()万元。

治疗气滞血瘀型痛经的最佳方剂是：治疗肝肾虚损型痛经的最佳方剂是：

灌注无牙颌石膏模型时，厚度不应少于多少毫米（）

下列各项，不属急性肾炎临床特征的是

在以下对乳剂的叙述中，不正确的是

根据《安全色》(GB2893—2001)规定，安全色是表达安全信息含义的颜色，安全色分为红、黄、蓝、绿四种颜色，其中蓝色表示(　　)。

对外加工业务必须由具有对外贸易经营权的企业对外签约并自行进行加工。()

若函数f(x)=√x+lnx，则函数在x=1处的斜率为()

公安机关办理刑事案件，()收集证据。

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注册会计师

某电器生产企业自营出口自产货物，2017年4月计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元，当期免抵退税额为27万元，则当期的免抵税额为()万元。

下列单位，属于印花税纳税人的有()。

居民个人的下列支出可以作为专项扣除附加，在计算个人所得税前扣除的不包括()。

下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是()。

企业2018年列支的职工薪金是200万元，实际发放240万元(包括7月份发放的2017年欠发的40万元)，当年实际发生的福利费支出是30万元，假设不考虑期初余额。则2018年福利费应纳税调整()万元。

治疗气滞血瘀型痛经的最佳方剂是：治疗肝肾虚损型痛经的最佳方剂是：

灌注无牙颌石膏模型时，厚度不应少于多少毫米（）

下列各项，不属急性肾炎临床特征的是

在以下对乳剂的叙述中，不正确的是

根据《安全色》(GB2893—2001)规定，安全色是表达安全信息含义的颜色，安全色分为红、黄、蓝、绿四种颜色，其中蓝色表示( )。

对外加工业务必须由具有对外贸易经营权的企业对外签约并自行进行加工。()

若函数f(x)=√x+lnx，则函数在x=1处的斜率为()

公安机关办理刑事案件，()收集证据。

根据《安全色》(GB2893—2001)规定，安全色是表达安全信息含义的颜色，安全色分为红、黄、蓝、绿四种颜色，其中蓝色表示(　　)。