某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生以下业务： (1)开采原煤12000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中不含税运费

admin2021-12-06 37

问题某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生以下业务：
(1)开采原煤12000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中不含税运费，并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具给本企业的增值税专用发票，发票金额4万元。
(2)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(3)将以往外购原煤和自采原煤混合生产洗选煤并销售，取得不含增值税销售额40万元，另向购买方收取运杂费用3万元。经计算确认，耗用外购原煤350吨，外购原煤单价490元／吨(不含增值税)。
(4)出口自产原煤1000吨，出厂价每吨不含税500元，FOB价格(不含增值税)每吨510元。假设该企业所在地原煤的资源税税率为6％，洗选煤的折算率为80％。
要求：根据上述资料回答下列问题(单位：万元)。
业务(1)销售原煤应缴纳的资源税。

选项

答案(1)业务(1)销售原煤应缴纳的资源税=9000／3×500×6％／10000=9(万元) 这里注意资源税的纳税义务发生时间的规定，采取分期收款方式销售原煤，按照合同约定的本期应收的金额计算资源税。

解析

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税法

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下列各项中不符合转让不动产增值税征收管理规定的是()。

按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是()。

按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有()。

关于个人转让不动产的增值税处理正确的有()。

居民个人的下列支出可以作为专项扣除附加，在计算个人所得税前扣除的不包括()。

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按照我国统一的会计制度规定，会计期间可划分为(　　)。

按照《2000年国际贸易术语解释通则》，买卖双方费用划分界线与风险划分界线相分离的贸易术语有()。

经《统计报表催报统计单》催报，仍然没有报送统计资料的，构成()统计资料的行为。

下列旋律片段选自()的作品。

老王正在Excel中计算员工本年度的年终奖金，他希望与存放在不同工作簿中的前三年的奖金发放情况进行比较，最优的操作方法是()

根据汉字国标GB2312-80的规定，存储一个汉字的内码需用的字节个数是

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下列各项中不符合转让不动产增值税征收管理规定的是()。

按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是()。

按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有()。

关于个人转让不动产的增值税处理正确的有()。

居民个人的下列支出可以作为专项扣除附加，在计算个人所得税前扣除的不包括()。

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按照我国统一的会计制度规定，会计期间可划分为( )。

按照《2000年国际贸易术语解释通则》，买卖双方费用划分界线与风险划分界线相分离的贸易术语有()。

经《统计报表催报统计单》催报，仍然没有报送统计资料的，构成()统计资料的行为。

下列旋律片段选自()的作品。

老王正在Excel中计算员工本年度的年终奖金，他希望与存放在不同工作簿中的前三年的奖金发放情况进行比较，最优的操作方法是()

根据汉字国标GB2312-80的规定，存储一个汉字的内码需用的字节个数是

按照我国统一的会计制度规定，会计期间可划分为(　　)。