某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生以下业务： (1)开采原煤12000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中不含税运费

admin2021-12-06 45

问题某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生以下业务：
(1)开采原煤12000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中不含税运费，并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具给本企业的增值税专用发票，发票金额4万元。
(2)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(3)将以往外购原煤和自采原煤混合生产洗选煤并销售，取得不含增值税销售额40万元，另向购买方收取运杂费用3万元。经计算确认，耗用外购原煤350吨，外购原煤单价490元／吨(不含增值税)。
(4)出口自产原煤1000吨，出厂价每吨不含税500元，FOB价格(不含增值税)每吨510元。假设该企业所在地原煤的资源税税率为6％，洗选煤的折算率为80％。
要求：根据上述资料回答下列问题(单位：万元)。
业务(1)销售原煤应缴纳的资源税。

选项

答案(1)业务(1)销售原煤应缴纳的资源税=9000／3×500×6％／10000=9(万元) 这里注意资源税的纳税义务发生时间的规定，采取分期收款方式销售原煤，按照合同约定的本期应收的金额计算资源税。

解析

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税法

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税法

注册会计师

下列属于城镇土地使用税纳税人的有()。

按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有()。

香港黄先生通过沪港通机制购买上交所A股股票，持有和转让时个人所得税处理正确的有()。

根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有()。

意有所极，梦亦同趣。

EDTA配合物的稳定性与其酸度有关，酸度越大，配合物越稳定。()

某病畜的卫生处理措施如下：病畜不准解体，2米深坑加石灰掩埋，肉绝对禁止食用。此病畜可能感染了哪种人畜共患传染病

根据《工程建设项目招标范围和规模标准规定》的规定，属于工程建设项目招标范围的工程建设项目，施工单项合同估算价在(　　)人民币以上的，必须进行招标。

以下选项中，符合所给图形的变化规律的是()。

选官用人是国之大事，为了保证人才选拔，国家一方面大力发展教育，另一方面不断探索和完善选官制度。下列关于我国古代人才选拔制度说法正确的是：

举例说明相关系数这一指标有何特点。

从_______朝开始，黄色成为皇家的专用色。

税法

注册会计师

下列属于城镇土地使用税纳税人的有()。

按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有()。

香港黄先生通过沪港通机制购买上交所A股股票，持有和转让时个人所得税处理正确的有()。

根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有()。

意有所极，梦亦同趣。

EDTA配合物的稳定性与其酸度有关，酸度越大，配合物越稳定。()

某病畜的卫生处理措施如下：病畜不准解体，2米深坑加石灰掩埋，肉绝对禁止食用。此病畜可能感染了哪种人畜共患传染病

根据《工程建设项目招标范围和规模标准规定》的规定，属于工程建设项目招标范围的工程建设项目，施工单项合同估算价在( )人民币以上的，必须进行招标。

以下选项中，符合所给图形的变化规律的是()。

选官用人是国之大事，为了保证人才选拔，国家一方面大力发展教育，另一方面不断探索和完善选官制度。下列关于我国古代人才选拔制度说法正确的是：

举例说明相关系数这一指标有何特点。

从_______朝开始，黄色成为皇家的专用色。

根据《工程建设项目招标范围和规模标准规定》的规定，属于工程建设项目招标范围的工程建设项目，施工单项合同估算价在(　　)人民币以上的，必须进行招标。