下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理,正确的是( )。

admin2019-09-04  27

问题 下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理,正确的是(    )。

选项 A、分房屋未销售的,清算相关税款时可按计税成本预提费用
B、公共配套设施尚未建造或尚未完工的,可按预算造价合理预提建造费用
C、其他单位分配的房产还未办理完手续的,可按预计利润率预提费用
D、出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,可按合同总金额的30%预提费用

答案B

解析 除以下几项预提(应付)费用外,计税成本均应为实际发生的成本。
    (1)出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,在证明资料充分的前提下,其发票不足金额可以预提,但最高不得超过合同总金额的10%。
    (2)公共配套设施尚未建造或尚未完工的,可按预算造价合理预提建造费用。此类公共配套设施必须符合已在售房合同、协议或广告、模型中明确承诺建造且不可撤销,或按照法律法规规定必须配套建造的条件。
    (3)应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提。物业完善费用是指按规定应由企业承担的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金。
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