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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%.按净利润的10%提取法定盈余公积。2013年5月20日,甲公司发现在2012年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错,A库存产品的成本
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%.按净利润的10%提取法定盈余公积。2013年5月20日,甲公司发现在2012年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错,A库存产品的成本
admin
2013-11-10
60
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%.按净利润的10%提取法定盈余公积。2013年5月20日,甲公司发现在2012年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错,A库存产品的成本为1000万元,预计可变现净值应为700万元。2012年12月31日.甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为900万元。要求:编制甲公司对上述会计差错应进行的相关会计处理。
选项
答案
2012年少计提存货跌价准备200万元。会计更正处理如下: 借:以前年度损益调整200 贷:存货跌价准备200 借:递延所得税资产50(200×25%) 贷:以前年度损益调整50 借:利润分配一未分配利润150 贷:以前年度损益调整150 借:盈余公积15(150×10%) 贷:利润分配一未分配利润15 应注意的是,在考试时。若题目已经明确假定了会计调整业务是否调整所得税.虽然有时假定的条件和税法的规定不一致,但是也必须按题目要求去做;若题目未作任何假定.则按上述原则进行会计处理。
解析
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