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位于市区的某制药公司为增值税一般纳税人,该公司20×5年主营业务收入5 500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2 800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费
位于市区的某制药公司为增值税一般纳税人,该公司20×5年主营业务收入5 500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2 800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费
admin
2020-11-20
74
问题
位于市区的某制药公司为增值税一般纳税人,该公司20×5年主营业务收入5 500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2 800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下:
(1)实际发放职工工资1 200万元,发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
(2)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(3)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。
(4)为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为300万元。处理公共污水,当年取得收入20万元,相应的成本费用支出为12万元。(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。
该公司为治理污水排放,当年购置污水处理设备的支出是否享受税收优惠?法律是如何规定的?
选项
答案
该公司为治理污水排放,当年购置污水处理设备的支出应当享受抵免应纳税额的税收优惠。根据规定,企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。结合本案,该公司购置使用污水处理设备可以抵免的应纳所得税额=300×10%=30(万元)。
解析
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中级会计专业技术资格
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