某生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月外购原材料取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额180万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1:7)，该企业适用增值税

admin2022-06-22 51

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月外购原材料取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额180万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1:7)，该企业适用增值税税率 17%，出口退税率为13%。该企业应退的增值税为(　　)万元。

选项 A、119.6
B、104.65
C、74.9
D、32.2

答案C

解析根据“免、抵、退”的计算方法，当期不予抵扣或退税的税额
=115×7× (17%-13%)
=32.2(万元)
应纳增值税
=180× 17% - (137.7-32.2)
=-74.90(万元)
免抵退税额=115×7×13%=104.65(万元)
应退税额=74.90万元

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注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作胀务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的(　　)作为依据。

下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是(　　)。

增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及到退补增值税时，运用到的过渡性专门账户是(　　)。

注册税务师在对某居民企业进行2008年所得税纳税审核时，以下的项目中属于会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是(　　)。

税务机关对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查以后，对纳税人适用的(　　)作出确认。

基层税务机关征收监控系统主要负责(　　)。

适用财务制度不太健全、经营规模不大的单位和个体工商业户的统印发票领购方式有()。

下列说法中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是()。

关于洞口防护设施要求的说法，正确的有()。

1958年法国宪法规定其议会两院为【】

正常足月儿出生时，以下所列哪项错误

宏观经济分析的经济指标分为()。

非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有()。(2009年)

下列各项中，关于会计职能的表述正确的有()。

衡量一个班级是不是一个良好的集体，关键要看()。

1978年12月，邓小平在中共中央工作会议上发表的重要报告是()。

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注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作胀务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的( )作为依据。

下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是( )。

增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及到退补增值税时，运用到的过渡性专门账户是( )。

注册税务师在对某居民企业进行2008年所得税纳税审核时，以下的项目中属于会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是( )。

税务机关对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查以后，对纳税人适用的( )作出确认。

基层税务机关征收监控系统主要负责( )。

适用财务制度不太健全、经营规模不大的单位和个体工商业户的统印发票领购方式有()。

下列说法中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是()。

关于洞口防护设施要求的说法，正确的有()。

1958年法国宪法规定其议会两院为【】

正常足月儿出生时，以下所列哪项错误

宏观经济分析的经济指标分为()。

非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有()。(2009年)

下列各项中，关于会计职能的表述正确的有()。

衡量一个班级是不是一个良好的集体，关键要看()。

1978年12月，邓小平在中共中央工作会议上发表的重要报告是()。

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下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是(　　)。

增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及到退补增值税时，运用到的过渡性专门账户是(　　)。

注册税务师在对某居民企业进行2008年所得税纳税审核时，以下的项目中属于会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是(　　)。

税务机关对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查以后，对纳税人适用的(　　)作出确认。

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