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甲公司20×6年12月31日一台固定资产账面价值为10万元,重估的公允价值为20万元,会计和税法规定都按直线法计提折旧,剩余使用年限为5年,净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧,税法按账面价值计提折旧。则20×9年12月31日应纳税暂时性差异余额为(
甲公司20×6年12月31日一台固定资产账面价值为10万元,重估的公允价值为20万元,会计和税法规定都按直线法计提折旧,剩余使用年限为5年,净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧,税法按账面价值计提折旧。则20×9年12月31日应纳税暂时性差异余额为(
admin
2018-01-11
38
问题
甲公司20×6年12月31日一台固定资产账面价值为10万元,重估的公允价值为20万元,会计和税法规定都按直线法计提折旧,剩余使用年限为5年,净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧,税法按账面价值计提折旧。则20×9年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元。
选项
A、8
B、16
C、6
D、4
答案
D
解析
应纳税暂时性差异=(20-20÷5×3)-(10-10÷5×3)=8-4=4(万元)。
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