首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,从事衰竭期煤矿的开采。2016年1月发生以下业务: (1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税款为10.2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,从事衰竭期煤矿的开采。2016年1月发生以下业务: (1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税款为10.2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注
admin
2017-05-09
27
问题
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,从事衰竭期煤矿的开采。2016年1月发生以下业务:
(1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税款为10.2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明运输费用2.55万元。
(2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元。购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3.82万元并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失(已作进项税额抵扣)。(说明:相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设该企业所在地原煤的资源税税率6%,天然气资源税税率6%。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算该企业当月应缴纳的资源税为( )万元。
选项
A、7.22
B、7.77
C、9.78
D、11.1
答案
B
解析
计算该企业当月应缴纳的资源税
原煤销售和视同销售原煤应纳资源税=[9000/3+(200+500)]×500×6%×(1-30%)÷10000=7.77(万元)
衰竭期煤矿开采的煤炭资源税减征30%;煤矿生产的天然气不缴纳资源税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nxzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
纳税人购置新建商品房,自()起。计征房产税。
根据企业所得税法的规定,下列对企业所得税征收管理的说法正确的是()。
税收管辖权是一国政府在征税方面的主权,是国家主权的重要组成部分。根据国际上通行做法,我国选择了()的双重管辖权标准,最大限度维护我国的税收利益。
税务机关采用下列()方法核定征收企业所得税。
在中国境内设立机构的外国企业,其应纳税所得额计算中允许扣除的项目有()。
以下符合个人所得税法规定的有()。
某外籍个人霍尔任职于某中方企业,受委派到某外商投资企业任财务总监,中方企业每月支付工资6000元,外商投资企业每月支付工资34000元(其中10000元交给中方企业)。则两个企业每月代扣代缴的个人所得税合计()。
根据企业所得税的相关规定,林木类和畜类乍产性生物资产计算折旧的最低年限分别是()。
根据个人所得税法的规定,下列各项中,不予免征个人所得税的是()。
随机试题
人们对自己是否能够成功地进行某一成就行为的主观推测和判断称为______。
法人能否成为特定经济法律关系的主体,取决于其【】
甲国人李某长期居住在乙国,并在乙国经营一家公司,在甲国则只有房屋出租。在确定纳税居民的身份上,甲国以国籍为标准,乙国以住所和居留时间为标准。根据相关规则,下列哪一选项是正确的?(2014年卷一第44题)
下列关于汽车停车场的说法,正确的有()。
根据公司法律制度的规定,有限责任公司股东会会议对下列事项作出的决议中,必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有()。
编辑加工题:按发稿要求以规范的方式对短文进行编辑加工整理。张元济张元济出生于浙江省海盐县名门旺族,幼承家学,26岁即考中进士,甲午战争失败后,张元济开始学习英文,倡导新政与变法
函数f(x)=的单调递减区间为_______。
下列哪组物品均属可燃固体?
对长波最敏感的颜色是()。
简述提高测验效度的方法。
最新回复
(
0
)