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甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费,不存在所得税纳税调整因素。甲企业主要生产和销售A产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2008年度,甲企业相关经济业务和事项如下: (1
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费,不存在所得税纳税调整因素。甲企业主要生产和销售A产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2008年度,甲企业相关经济业务和事项如下: (1
admin
2013-12-15
56
问题
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费,不存在所得税纳税调整因素。甲企业主要生产和销售A产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2008年度,甲企业相关经济业务和事项如下:
(1)1月3日,采用托收承付结算方式销售A产品一批,该批产品的实际成本为300万元,增值税专用发票上注明的货款为500万元,增值税税额为85万元。产品已经发出,并已向银行办妥托收手续。
(2)6月8日,向某大型企业销售A产品一批,增值税专用发票上注明的货款为3000万元,增值税税额为510万元。产品已经发出,货款和增值税已收到并存入银行,该批产品的实际成本为1500万元。
(3)11月5日,销售原材料一批,该批原材料的实际成本为90万元,增值税专用发票上注明的货款为100万元,增值税为17万元。原材料已经发出,货款和增值税已收到并存入银行。
(4)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用30万元、销售商品过程中发生的运输费70万元(不考虑增值税)、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为20万元。
(5)本年度用银行存款缴纳增值税300万元、所得税175万元、营业税25万元。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
针对事项(4),下列说法正确的是( )。
选项
A、广告费和运输费应计入销售费用
B、广告费应计入管理费用
C、利息和银行手续费应计入财务费用
D、运输费应计入主营业务成本
答案
A,C
解析
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