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某企业2007年1月有关职工薪酬的业务如下: (1)本月应付职工:工资总额为450 000元。工资费用分配表中列示的产品生产人员的工资为300 000元,车间管理人员的工资为75 000元,企业行政管理人员的工资为75 000元。 (2)根据国
某企业2007年1月有关职工薪酬的业务如下: (1)本月应付职工:工资总额为450 000元。工资费用分配表中列示的产品生产人员的工资为300 000元,车间管理人员的工资为75 000元,企业行政管理人员的工资为75 000元。 (2)根据国
admin
2009-02-15
106
问题
某企业2007年1月有关职工薪酬的业务如下:
(1)本月应付职工:工资总额为450 000元。工资费用分配表中列示的产品生产人员的工资为300 000元,车间管理人员的工资为75 000元,企业行政管理人员的工资为75 000元。
(2)根据国家规定的计提标准,企业应向社会保险经办机构缴纳职工基本养老保险费共计45 000元,其中,应该计入基本生产车间生产成本的金额为30 000元,计入制造费用的金额为7 500元,计入管理费用的金额为7 500元。
(3)公司为部门经理级别的管理人员提供汽车免费使用。免费使用的汽车的每月折旧费 2 000元。
(4)公司为总经理租赁住房一套,房租为每月3 000元。
(5)企业每月为每个职工提供伙食补贴,总额为15 000元。其中车间生产工人10 000元,车间管理人员2 000元,行政管理人员3 000元。
(6)企业将自产的产品作为福利发放给职工,该批产品成本为80 000元,市场价格为 100 000元。企业适用的增值税率为17%。该企业生产工人占职工总数的70%,车间管理人员和厂部管理人员各占职工总数的15%。
(7)用银行存款支付职工工资450 000元,支付职工伙食补贴15 000元,支付房租3 000元。
(8)发放产品给职工,产品公允价值为100 000,成本为80 000。
要求:编制上述业务的会计分录(“应付职工薪酬”科目要求写出明细科目)
选项
答案
(1)借:生产成本 300 000 制造费用 75 000 管理费用 75 000 贷:应付职工薪酬——工资 450 000 (2)借:生产成本 30 000 制造费用 7 500 管理费用 7 500 贷:应付职工薪酬——社会保险费 45 000 (3)借:管理费用 2 000 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 2 000 借:应付职工薪酬——非货币性福利 2 000 贷:累计折旧 2 000 (4)借:管理费用 3 000 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 3 000 (5)借:生产成本 10 000 制造费用 2 000 管理费用 3 000 贷:应付职工薪酬——职工福利 15 000 (6)应确认的应付职工薪酬=100 000×(1+17%)=117 000(元) 借:生产成本 81 900 制造费用 17 550 管理费用 17 550 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 117 000 (7)借:应付职工薪酬——工资 450 000 ———职工福利 15 000 ——非货币性福利 3 000 贷:银行存款 468 000 (8)借:应付职上薪酬——非货币性福利 117 000 贷:主营业外收入 100 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 000 借:主营业务成本 80 000 贷:库存商品 80 000
解析
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