某食品厂是增值税一般纳税人，2017年11月从农民手中收购大豆一批用于直接出售，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1％的损失，经查验该损失系因管理不善造成。有关该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额，下列计算列式正确的是(

admin2021-10-15 27

问题某食品厂是增值税一般纳税人，2017年11月从农民手中收购大豆一批用于直接出售，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1％的损失，经查验该损失系因管理不善造成。有关该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额，下列计算列式正确的是( )。

选项 A、2U×11％
B、20×11％×(1—1％)
C、20×13％
D、20×13％×(1—1％)

答案B

解析 (1)纳税人购进农产品，取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11％的扣除率计算进项税额，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17％税率货物的农产品除外；选项CD错误。(2)因管理不善造成的损失不得抵扣进项税额，选项A错误，选项B正确。

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