某商贸企业为增值税一般纳税人，2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)。准予在企业所得税前扣除的管理费用为( )万元。

admin2016-01-13 77

问题某商贸企业为增值税一般纳税人，2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)。准予在企业所得税前扣除的管理费用为( )万元。

选项 A、0
B、102
C、110
D、68

答案B

解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，销售收入×5‰=[2000+936÷(1+17％)]×5‰=14(万元)，实际发生数×60％=20×60％=12(万元)，业务招待费扣除限额为两者较小，即12万元。
企业所得税前扣除的管理费用=(110-20+12)=102(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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某商贸企业为增值税一般纳税人，2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)。准予在企业所得税前扣除的管理费用为( )万元。

税法二

税务师职业资格

张某是中国居民纳税人，在国庆期间参加下列活动，其中应当依法缴纳个人所得税的有()。

下列行为属于视同销售行为，应当征收增值税的是()。

企业变更税务登记的适用范围包括()。

税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。

让我们给Joe打电话并邀他打网球。

恶热、胸闷、腹痛、呕恶、无汗，见于(　　)

真武汤中配伍芍药的用意不涉及

招标程序中资格预审与资格后审的区别，主要体现在审查投标人资格的()。

为保证业务的正常运行，下列关于证券登记结算机构应采取的措施的说法，不正确的是()。

毛泽东认为：“中国的秘密在农村”。为此，他在20世纪20年代进行的探索是()。

建设部门对学校安全工作履行下列哪些职责？()

有时纪律与个人动机会发生冲突，当个人动机相当强烈时，往往会使一些学生产生违反纪律的行为。()

x千克甲盐水和y千克乙盐水中的含盐量相同。将x千克乙盐水与x千克甲盐水混合，并蒸发掉x千克水之后，得到的溶液浓度是乙盐水的z倍。问乙盐水的浓度是甲盐水的多少倍：

税法二

税务师职业资格

张某是中国居民纳税人，在国庆期间参加下列活动，其中应当依法缴纳个人所得税的有()。

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税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。

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恶热、胸闷、腹痛、呕恶、无汗，见于( )

真武汤中配伍芍药的用意不涉及

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为保证业务的正常运行，下列关于证券登记结算机构应采取的措施的说法，不正确的是()。

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有时纪律与个人动机会发生冲突，当个人动机相当强烈时，往往会使一些学生产生违反纪律的行为。()

x千克甲盐水和y千克乙盐水中的含盐量相同。将x千克乙盐水与x千克甲盐水混合，并蒸发掉x千克水之后，得到的溶液浓度是乙盐水的z倍。问乙盐水的浓度是甲盐水的多少倍：

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