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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。 资料一:2019年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税64万元,运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。 资料一:2019年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税64万元,运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际
admin
2020-04-26
73
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。
资料一:2019年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税64万元,运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际成本为8万元;发生安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元,外聘专业人员服务费4万元,员工培训费120万元。
资料二:安装完毕投入使用,该设备预计使用5年,预计净残值为20万元。
要求:
假定2019年12月10日安装完毕并交付使用,采用双倍余额递减法计算2020年至2024年各年的折旧额。
选项
答案
2020年的折旧额=500×2/5=200(万元); 2021年的折旧额=(500-200)×2/5=120(万元); 2022年的折旧额=(500-200-120)×2/5=72(万元); 2023年的折旧额=(500-200-120-72-20)/2=44(万元); 2024年的折旧额=(500-200-120-72-20)/2=44(万元)。
解析
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