某市区一工业企业,占地10万平方米,房产原值1875万元,2017年取得主营业务收入5000万元,其他业务收入600万元,营业外收入48万元,投资收益90万元;发生主营业务成本2800万元,其他业务成本400万元,营业外支出180万元;税金及附加400万元

admin2019-04-10  31

问题 某市区一工业企业,占地10万平方米,房产原值1875万元,2017年取得主营业务收入5000万元,其他业务收入600万元,营业外收入48万元,投资收益90万元;发生主营业务成本2800万元,其他业务成本400万元,营业外支出180万元;税金及附加400万元,管理费用400万元,销售费用1000万元,财务费用150万元。另外:该企业从业人数55人,资产总额2800万元。
(1)业务招待费支出50万元。
(2)向个人借款利息支出100万元,利率超过同期同类银行贷款利率1倍。
(3)广告费支出850万元。
(4)资产减值准备金支出100万元,未经过核定。
(5)工资薪金总额800万元,工会经费16万元,职工福利费122万元,职工教育经费25万元。
(6)投资收益中包括国债利息收入50万元,投资于上市公司取得股息40万元,该股票持有5个月时卖出。
(7)通过教育部门捐赠80万元,用于小学图书馆建设;非广告性质赞助支出20万元。其他资料:2013、2014、2015、2016年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、l00万元。
(已知:房产税减除标准20%,城镇土地使用税单位税额4元,均未计入税金及附加。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,如有计算需计算合计数。
计算投资收益应调整的应纳税所得额,并说明理由。

选项

答案投资收益应调增应纳税所得额50万元。企业取得的国债利息收入是免税的。

解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oAWc777K
本试题收录于: 税法题库注册会计师分类
0

相关试题推荐
最新回复(0)