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税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元,而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中,税务师应( )。
税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元,而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中,税务师应( )。
admin
2021-07-01
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问题
税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元,而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中,税务师应( )。
选项
A、仅作纳税调整增加,不作账务调整
B、作纳税调整增加,并按红字冲销法调整账务
C、作纳税调整增加,并按补充登记法调整账务
D、作纳税调整增加,并按综合账务调整法调整账务
答案
A
解析
账务处理的调整要与会计原理相符合,即违反会计原则的错误分录,才需要调整。本题中,分录没错,只是税费有差异,仅作纳税调整增加即可,无须账务调整。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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