首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系20×8年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。 (
甲公司系20×8年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。 (
admin
2012-08-22
51
问题
甲公司系20×8年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。
(1)甲公司20×8年12月购入生产设备W,原价为8000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。20×9年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额为6300万元。2010年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后,该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(2)甲公司20×9年7月购入S专利权,实际成本为2000万元,预计使用年限10年(与税法规定相同)。20×9年末,减值测试表明其可收回金额为1440万元。2010年末,减值测试表明其可收回金额为1800万元。
(3)甲公司于20×9年末对某项管理用固定资产H进行减值测试,其可收回金额为4000万元,预计尚可使用年限5年,预计净残值为零。该固定资产的原价为5700万元,已提折1日950万元,原预计使用年限6年,按年限平均法计提折旧,预计净残值为零。但甲公司20×9年末仅对该固定资产计提了450万元的固定资产减值准备。甲公司2010年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折1日方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(4)2010年末,甲公司存货总成本为1800万元,账面价值与总成本相一致,其中:完工乙产品为1000台,单位成本为1万元;库存原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2010年末,该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元,其余乙产品每台销售价格为0.8万元;估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快,市场需求变化较大,甲公司计划自2011年1月起生产性能更好的丙产品,因此,甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计,该库存原材料的市场价格总额为800万元,有关销售费用和税金总额为30万元。
(5)甲公司2010年度实现利润总额7050万元,其中国债利息收入为50万元:实际发生的业务招待费230万元,按税法规定允许扣除的金额为80万元。
假设除上述事项外,甲公司元其他纳税调整事项。
根据以上资料,回答下列各题:
甲公司2010年年初发现固定资产H少计提减值准备进行更正时,下列会计处理正确的是( )。
选项
A、增加递延所得税资产75万元
B、减少应缴所得税75万元
C、减少期初未分配利润225万元
D、增加盈余公积22.5万元
答案
A
解析
相关分录
借:以前年度损益调整 300
贷:固定资产减值准备 300
借:递延所得税资产 75
贷:以前年度损益调整 75
借:未分配利润年初 202.5
盈余公积 22.5
贷:以前年度损益调整 225
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oDgg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
关于证券公司客户资产业务投资主办人,甲说被中国证券业协会采取纪律处分未满2年,不能申请注册为投资主办人,乙说上一年没有管理客户委托资产通过年检,丙说未通过年检会被注销资格,丁说投资主办人与公司解除劳动合同,公司需要在5日内向协会备案,以上说法中正确的人是(
在融资融券交易中,()可作为客户对证券公司债券的担保物。Ⅰ.客户交纳的保证金Ⅱ.客户融券卖出的所得全部资金Ⅲ.客户在证券公司开户账户内的全部证券Ⅳ.客户的银行存款
取得基金销售人员从业考试成绩合格证的人员可以参加的培训是()。I.所在机构组织的培训Ⅱ.协会远程系统的培训Ⅲ.所在辖区地方证券业协会组织的培训Ⅳ.所在辖区以外的地方证券业协会组织的培训
关于非法吸收公众存款罪,下列表述正确的是()。Ⅰ.本罪的犯罪主体为特殊主体,个人不能成为本罪的犯罪主体Ⅱ.本罪的成立要求有非法占有的目的Ⅲ.本罪与集资诈骗罪的区别之一在于后者具有非法占有的目的Ⅳ.本罪的主观要件为故意
基金管理公司向特定对象提供投资咨询服务,下列行为中,不得有的行为包括()。Ⅰ.侵害基金份额持有人和其他客户的合法利益Ⅱ.承诺投资收益Ⅲ.与投资咨询客户约定分享投资收益或者分担投资损失Ⅳ.通过广告等公开方式招揽
我国《证券投资基金法》规定,设立管理公开募集基金的基金管理公司的注册资本不得低于()人民币,且为实缴货币资本。
中小企业板上市公司在公司股票交易实行退市风险警示期间,应当履行的信息披露义务包括()。
能确保自营业务与经纪、资产管理、投资银行等业务在人员、信息、账户、资金、会计核算上严格分离的制度是()。
下列属于金融机构基本职责的是()。Ⅰ.依法募集资金,办理产品份额的发售和登记事宜Ⅱ.办理产品登记备案或者注册手续Ⅲ.进行产品会计核算并编制产品财务会计报告Ⅳ.办理与受托财产管理业务活动有关的信息披露事项
某企业年末货币资金1641490元,应收账款1196400元,存货5149400元,其他流动资产302000元,长期投资500000元,固定资产5918000元,无形资产1080000元,长期待摊费用400000元;本年度销售收入为2500000元
随机试题
女性,55岁,左肩疼痛1个月余,夜间可痛醒,左肩活动困难。改善肩关节功能障碍最好的治疗方法是
颈动脉鞘内不含有
蒸制后改变药性,扩大用药范围的药物有( )。
关于委托合同与雇佣合同的关系,下列正确的表述是( )。
比较符合师生关系实际的师生之间关系模式是()。
Inrecentyears,wehaveallwatchedtheincreasingcommercializationofthecampus.Thenumerousadvertisingpostersandthego
在Oracle工具中,用于支持数据仓库应用的是
Thechangeofweatherputanend______theirpartyinthegarden.
HowtoReadEffectivelyManystudentstendtoreadbookswithoutanypurpose.Theyoftenreadabookslowlyandingreatdet
EvaluatingSpeakingSpeakingisacomplexactwithmanydifferentelementsinteractingtoproduceeffectivecommunication,
最新回复
(
0
)