首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
我国某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售液晶电视机,2017年度销售电视机取得不含税收入14300万元,销售成本和税金及附加合计5800万元;出租设备取得不含税租金收入300万元;实现的会计利润350万元。部分费用支出如下: (1)销售费用3500万
我国某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售液晶电视机,2017年度销售电视机取得不含税收入14300万元,销售成本和税金及附加合计5800万元;出租设备取得不含税租金收入300万元;实现的会计利润350万元。部分费用支出如下: (1)销售费用3500万
admin
2018-09-25
114
问题
我国某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售液晶电视机,2017年度销售电视机取得不含税收入14300万元,销售成本和税金及附加合计5800万元;出租设备取得不含税租金收入300万元;实现的会计利润350万元。部分费用支出如下:
(1)销售费用3500万元,其中广告费2200万元。
(2)管理费用3800万元,其中业务招待费145万元,研发支出1000万元。
(3)财务费用1000万元,其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%)。
(4)计入成本、费用中的实发工资800万元,发生的工会经费20万元、职工福利费200万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费55万元。
(5)营业外支出150万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。
要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
下列关于三项经费的纳税调整,表述正确的是( )。
选项
A、工会经费应调增的应纳税所得额为4万元
B、职工福利费应调增的应纳税所得额为88万元。
C、职工教育经费应调增的应纳税所得额为35万元
D、三费经费合计应调增的应纳税所得额为148万元
答案
A,B,C
解析
选项A,工会经费实际发生额20万元>实发工资总额的2%=800×2%=16(万元),准予按限额扣除16万元,应调增的应纳税所得额=20一16=4(万元);选项B,职工福利费实际发生额200万元>实发工资总额的14%=800×14%=112(万元),准予按限额扣除112万元,应调增应纳税所得额=200一112=88(万元);选项C,职工教育经费实际发生额55万元>实发工资总额的2.5%=800×2.5%=20(万元),准予按限额扣除20万元,应调增应纳税所得额=55—20=35(万元);选项D,三费经费合计
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oGi0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据企业所得税法律制度的规定,下列表述中,不正确的有()。
法律关系的内容,是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。()
未在用人单位参加养老保险的非全日制劳动者,缴纳的养老保险金,全部划入个人账户。()
张某与甲公司因工伤医疗费的支付问题发生争议,张某依法向企业劳动争议调解委员会申请调解。根据劳动合同法律制度的规定,下列选项的表述中,不正确的是()。
下列各项中,应当征收印花税的有()。
甲企业2014年增加注册资本200万元,建账时除记载资金的账簿外,另新设4个营业账簿,当年发生如下经济业务:(1)当年取得土地使用证、商标注册证、税务登记证、银行开户许可证各一份;(2)与乙公司签订购销合同,合同规定甲企业用20万元的原
农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地,建设自用住宅,可以免征耕地占用税。()
关税的计征方法有从价计征,复合计征,复合计征和滑准税。()
根据车船税法律制度的规定,下列各项中,说法正确的有()。
下列各项中,免征车船税的是()。
随机试题
阅读鲁迅《灯下漫笔》中的一段文字,然后回答问题。假如有一种暴力,“将人不当人”,不但不当人,还不及牛马,不算什么东西;待到人们羡慕牛马,发生“乱离人,不及太平犬”的叹息时,然后给予他略等于牛马的价格,有如元朝定律,打死别人的奴隶,赔一头牛,则人们
外伤性颅内幕上血肿造成颞叶钩回疝的早期表现为
可确诊慢性淋巴细胞白血病的方法是
下列不是房地产报告摘要需要指出的问题的是()。
下列说法正确的是()。
崔老师在教《济南的冬天》时,让学生通过视频观看济南雪前、雪后的美景,为学生设计真实、具体、生动的场景。其采用的教学法是()。
人民警察义务的作用不仅在于它是人民警察履行职责的保障,而且也是人民警察执行纪律的基础。()
坚持党对公安工作的绝对领导是公安工作的根本原则。党对公安工作绝对领导的含义具体包括()
Entertheinformationage.Informationistherawmaterialformanyofthebusinessactivitiesshapingthisnewera,(1)_____ir
PASSAGETWOWhatdothestudiesofemotionregulationsuggest?
最新回复
(
0
)