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某酒厂为增值税小规模纳税人,2018年12月销售自己使用过10年的固定资产,取得含增值税销售额120 000元;销售自己使用过的包装物,取得含增值税销售额30 000 元,价款尚未收取。2018年12月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为( )。
某酒厂为增值税小规模纳税人,2018年12月销售自己使用过10年的固定资产,取得含增值税销售额120 000元;销售自己使用过的包装物,取得含增值税销售额30 000 元,价款尚未收取。2018年12月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为( )。
admin
2019-11-06
16
问题
某酒厂为增值税小规模纳税人,2018年12月销售自己使用过10年的固定资产,取得含增值税销售额120 000元;销售自己使用过的包装物,取得含增值税销售额30 000 元,价款尚未收取。2018年12月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为( )。
选项
A、借:固定资产清理 2 203.89
贷:应交税费——应交增值税 2 203.89
B、借:固定资产清 2 330.1
应收账款873.79
贷:应交税费——应交增值税 3 203.89
C、借:固定资产清理 3 495.15
税金及附加873.79
贷:应交税费——应交增值税 4 368.94
D、借:税金及附加4 368.94
贷:应交税费——应交增值税 4 368.94
答案
B
解析
销售使用10年的固定资产,应纳增值税税额=120 000÷(1+3%)×2%=2 330.1(元)。借:固定资产清理 2 330.1 贷:应交税费——应交增值税 2 330.1销售使用过的包装物应纳增值税=30 000÷(1+3%)×3%=873.79(元)。借:应收账款 873.79 贷:应交税费——应交增值税873.79合并处理:借:固定资产清理 2 330.1 应收账款 873.79 贷:应交税费——应交增值税 3 203.89
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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