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  3. 某酒厂为增值税小规模纳税人，2018年12月销售自己使用过10年的固定资产，取得含增值税销售额120 000元；销售自己使用过的包装物，取得含增值税销售额30 000 元，价款尚未收取。2018年12月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为( )。

某酒厂为增值税小规模纳税人，2018年12月销售自己使用过10年的固定资产，取得含增值税销售额120 000元；销售自己使用过的包装物，取得含增值税销售额30 000 元，价款尚未收取。2018年12月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为( )。

admin2019-11-06  24
问题 某酒厂为增值税小规模纳税人，2018年12月销售自己使用过10年的固定资产，取得含增值税销售额120 000元；销售自己使用过的包装物，取得含增值税销售额30 000 元，价款尚未收取。2018年12月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为(     )。
选项 A、借：固定资产清理    2 203．89
    贷：应交税费——应交增值税    2 203．89
B、借：固定资产清    2 330．1
    应收账款873．79
    贷：应交税费——应交增值税    3 203．89
C、借：固定资产清理    3 495．15
    税金及附加873．79
   贷：应交税费——应交增值税    4 368．94
D、借：税金及附加4 368．94
    贷：应交税费——应交增值税    4 368．94
答案B
解析 销售使用10年的固定资产，应纳增值税税额=120 000÷(1+3％)×2％=2 330．1(元)。借：固定资产清理    2 330．1    贷：应交税费——应交增值税    2 330．1销售使用过的包装物应纳增值税=30 000÷(1+3％)×3％=873．79(元)。借：应收账款    873．79    贷：应交税费——应交增值税873．79合并处理：借：固定资产清理    2 330．1    应收账款    873．79    贷：应交税费——应交增值税    3 203．89
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