我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元,分

admin2021-10-28  23

问题 我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元,分支机构所在国企业所得税税率为20%,该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
    根据上述资料,回答下列问题:
该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是(          )万元。

选项 A、10.00
B、11.25
C、12.50
D、9.00

答案A

解析 该企业2017年来源于境外的应纳税所得额=9÷(1-20%×50%)=10(万元)。
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