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  3. 增值税一般纳税人企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额应计入的科目有( )。

增值税一般纳税人企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额应计入的科目有( )。

admin2018-09-17  42
问题 增值税一般纳税人企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额应计入的科目有(    )。
选项 A、应交税费——应交增值税(进项税额)
B、工程物资
C、应交税费——待抵扣进项税额
D、管理费用
答案A,C
解析 按照现行规定，不动产在建工程属于增值税纳税范围，一般纳税人企业为建造仓库而购进的工程物资，所支付的增值税额应分期抵扣，不需计入工程物资成本，第一年可以抵扣的比例为60％，计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”，第二年可以抵扣的比例为40％，计入“应交税费——待抵扣进项税额”。
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