首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一葡萄产业集团公司,为增值税一般纳税人,自有葡萄园20000亩。主要经营业务有:生产销售干红、干白及多种葡萄酒,鲜葡萄销售,晾晒葡萄干销售。2009年8月发生如下经济业务: (1)月初收获的葡萄60000吨,其中20000吨批发给各大超市及瓜果市
某市一葡萄产业集团公司,为增值税一般纳税人,自有葡萄园20000亩。主要经营业务有:生产销售干红、干白及多种葡萄酒,鲜葡萄销售,晾晒葡萄干销售。2009年8月发生如下经济业务: (1)月初收获的葡萄60000吨,其中20000吨批发给各大超市及瓜果市
admin
2012-10-09
41
问题
某市一葡萄产业集团公司,为增值税一般纳税人,自有葡萄园20000亩。主要经营业务有:生产销售干红、干白及多种葡萄酒,鲜葡萄销售,晾晒葡萄干销售。2009年8月发生如下经济业务:
(1)月初收获的葡萄60000吨,其中20000吨批发给各大超市及瓜果市场(收取款项12万元),10000吨用于晾晒葡萄干,其余葡萄用于酒类生产;
(2)销售自产红酒20吨,每吨不含税单价为9万元,收取包装物押金3.51万元。销售自产的干红、干白葡萄酒300吨,收到价税合计款项1500万元;
(3)购进优质酒精,取得增值税专用发票,注明价款250万元。另外支付运费20万元,取得合规运费发票;
(4)将自产葡萄干5吨,分给职工作年货,对外销售不含税单价为每吨2.8万元。将成本价为15万元自产的干红、干白及普通葡萄酒用于企业年终宴会,此批产品对外不含税售价为35万元,宴会另外耗用鲜葡萄和葡萄干一批,成本价分别为3万元、3.5万元,不含税售价6万元、8万元;
(5)本月生产销售高档葡萄酒4000箱,每箱不含税售价2850元,并收取每箱包装箱押金175.50元,约定半年期限归还;
(6)进口生产设备一台,双方议定的货价为800万元,公司另支付包装费用200万元,支付境外购货佣金10万元。已经依法缴纳进口税金并取得海关专用缴款书;
(7)将部分低质葡萄酒制成烹饪酒,从而使价值损失了58万元;
(8)为葡萄园种植购进免税化肥、农药一批,取得普通发票,注明价格45万元;上月购入一批原材料发生损失,其中因管理不善被盗材料成本32.53万元,另有10万元因自然灾害损失;
其他资料:本月初的期末留抵进项税为110万元,本期另外取得其他可抵扣专用发票中的进项税为30万元。本期取得扣税凭证均已通过认证并申报抵扣。
(国家规定其他酒的成本利润率为5%,进口环节的关税税率为50%,其它酒的消费税税率为10%)
要求:根据上述资料,按顺序回答以下问题,每问需计算出合计数:
计算本期应纳消费税税额;
选项
答案
业务2,消费税 =[20×9+3.51÷(1+17%)]×10%+1500÷(1+17%)×10%=146.51(万元) 业务4,消费税=35×10%=3.5(万元) 业务5,消费税 =4000×2850×10%+175.50÷(1+17%)×4000×10%=1200000(元)=120(万元) 本期应纳消费税=146.51+3.5+120=270.01(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oMUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据会计制度,自制原始凭证必须由经办单位()或其指定的人员签名或盖章。
根据《中华人民共和国民法通则》的规定,被代理人出具的授权委托书授权不明的,应当由()。
企业进入重整程序后,在重整计划规定的监督期内,负责监督重整计划执行的主体是人民法院。()
下列有关股份有限公司设立的表述中,错误的是()。
根据《中华人民共和国票据法》的规定,下列各项中,汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是()。
《会计法》规定,会计核算必须以人民币为记账本位币,不允许使用其他货币作为记账本位币。()
经营者违反《反不正当竞争法》的规定,进行有奖销售的,监督检查部门应当责令停止违法行为,可以处以()的罚款。
企业租赁或承包给他人经营的,以()为纳税人。
根据《企业国有资产法》,国家出资企业改制的形式包括()。
2017年3月1日,甲公司销售给乙公司一批化肥,双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日,运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货
随机试题
辛弃疾是豪放派的杰出代表,与苏轼齐名,并称“苏辛”。()
Todifferentpeople,theword"ideal"maymeandifferentthings.【T1】Tosome,itmaymeansuccessandfameintheircareer:too
关于肝脏的描述,错误的是
肺炎喘嗽风热闭肺轻证的用方是肺炎喘嗽风热闭肺重证的用方是
无机结合料稳定基层的水泥材料应选用()的水泥。
账务处理软件的年度期初数据录入后,软件必须提供平衡校验功能,保证借方年初数与贷方年初数相等、本年累计借方发生数与本年累计贷方发生数相等、借方余额合计与贷方余额合计相等。()
“完整地接纳”求助者,并不意味着()。
(2011年国家.材料一)根据以下资料,回答下列问题。2008年世界稻谷总产量68501.3万吨,比2000年增长14,3%;小麦总产量68994.6万吨,比2000年增长17.8%;玉米总产量82271.0万吨,比2000年增长39.1%;大豆
A、 B、 C、 D、 E、 C
A、不买车B、不买房C、不领结婚证D、不买戒指C张明解释说“‘裸婚’其实就是不买房、不买车、不办婚礼,甚至没有戒指,直接领证结婚”,所以选C。
最新回复
(
0
)