首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产企业,职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2018年企业有关生产、经营资料如下: (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元。 (2)发生产品销售成本100万元;发生产品销
某生产企业,职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2018年企业有关生产、经营资料如下: (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元。 (2)发生产品销售成本100万元;发生产品销
admin
2019-09-04
11
问题
某生产企业,职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2018年企业有关生产、经营资料如下:
(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元。
(2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.6万元。
(3)发生销售费用38万元,全部为广告费;
(4)发生财务费用40万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限1年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%)。
(5)发生管理费用26万元,其中含业务招待费10万元,为股东支付的商业健康保险费5万元。
(6)“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中:合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算企业所得税前准予扣除的管理费用。
选项
答案
作为业务招待费准予扣除限额计算基数的销售收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入,不包括投资收益(除股投企业外)、利息收入和营业外收入。实际发生业务招待费的60%=10×60%=6(万元),营业收入的5‰=230×0.5%=1.15(万元)。允许扣除的业务招待费为1.15万元。 为股东支付的商业健康保险费,企业所得税前不得扣除。 所以管理费用可以税前扣除额=26-(10-1.15)-5=12.15(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oMWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列属于营业税免税项目的有()。
从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动,需持(),向营业地主管税务机关报验登记。
某水产进出口公司2015年4月进口一批速冻水产品,进口成交价格150万元,运输保险费为2万元;又从农业生产者手中收购一批鱼苗出口,货物出口成交价格92万元,运至境内输出地点装载前的运输、装卸、储藏等费用共计4.6万元(假设进口货物关税税率25%,出口货物
下列未包含在进口货物价格中的项目,应计入关税完税价格的是()。
对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的有()。
转让旧房产,计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有()。
某外国籍公民汤姆先生是2011年12月1日来华,担任北京市某外商投资企业的业务顾问,2014年取得以下收入:(1)每月取得所在外商投资企业支付的工资、薪金6000元,每月还取得企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴2000元,7月份出差,企业还支付合理的
某外国籍公民汤姆先生是2011年12月1日来华,担任北京市某外商投资企业的业务顾问,2014年取得以下收入:(1)每月取得所在外商投资企业支付的工资、薪金6000元,每月还取得企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴2000元,7月份出差,企业还支付合理的
根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的有()。
税法规定对关联企业所得不实进行调整的方法包括()。
随机试题
组织决策的第一个阶段是【】
教育史上最早提出“教学具有教育性”这一命题的是()。
2013年11月11日,大学生小潘在浏览门户网站新狐狸网络时看到大幅弹出广告,由网络红人angle邓作为代言人网络购物平台“好东好西”的代言人,推荐上万款各种商品。小潘平时就是angle邓的超级粉丝,再加上看到优惠的价格,不禁怦然心动,遂在“好东好西”平台
10(6)kV变电所中电容器的开关设备及导体等载流部分的长期允许电流,应满足()。
银行对贷款保证人的审查内容主要包括()。(2011年)
下列各项中,根据营业税法律制度规定应征收营业税的有( )。
企业外部劳动力市场供给的影响因素不包括()。
我国是世界上最早发明纸的国家,在什么时期开始用丝絮和麻纤维造纸?
a≠1
立春()小暑()谷雨()大雪
最新回复
(
0
)