某生产企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元，2018年企业有关生产、经营资料如下： (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元。 (2)发生产品销售成本100万元；发生产品销

admin2019-09-04 27

问题某生产企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元，2018年企业有关生产、经营资料如下：
(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元。
(2)发生产品销售成本100万元；发生产品销售税金及附加5．6万元。
(3)发生销售费用38万元，全部为广告费；
(4)发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6％)。
(5)发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业健康保险费5万元。
(6)“营业外支出”账户记载金额33．52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29．52万元。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算企业所得税前准予扣除的管理费用。

选项

答案作为业务招待费准予扣除限额计算基数的销售收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益(除股投企业外)、利息收入和营业外收入。实际发生业务招待费的60％=10×60％=6(万元)，营业收入的5‰=230×0．5％=1．15(万元)。允许扣除的业务招待费为1．15万元。为股东支付的商业健康保险费，企业所得税前不得扣除。所以管理费用可以税前扣除额=26－(10－1．15)－5=12．15(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oMWc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

国内某建筑公司在国外承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元；建设一幢办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为()。

非居民企业在中国境内承包工程作业，因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下()方法核定其应纳税所得额。

下列关于税收实体法构成要素的说法中，不正确的是()。

下列纳税人从事经营活动，需要办理临时税务登记证的有()。

根据《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，下列单位中应承担税务登记义务的有()。

根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有()。

在对初级铣工的理论培训指导中，授课对象掌握知识的认识活动一般经过()等几个基本阶段。

以下关于进展期大肠癌的病理组织学描述正确的是

患者，男，75岁，冠心病史15年，因活动后出现心前区压榨样疼痛2小时急诊入院，首选的治疗措施是()

下列案件不应该采用简易程序审理的有：

在各种资本结构理论中，认为资本结构对企业价值没有影响的理论是()。

发布广告的关键问题在于()。

以下关于幼儿园美术教育的论述不正确的是()。

读我国某区域示意图，完成下列问题。图中a和b是两个著名的粮食分布区，试从农业地域类型、制约因素、地形特征、气候特征等方面加以比较分析。

个体身心发展有两个高速发展期：新生儿与青春期，这是身心发展()规律的反映。

李浩是智商低于50的智力落后儿童，王丽是智商高于130的超常儿童。他们在智力上的个体差异属于()。