某配件厂为增值税一般纳税人，2019年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60％的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值

admin2019-11-06 144

问题某配件厂为增值税一般纳税人，2019年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60％的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税( )万元。(2013年考题改编)

选项 A、3．6
B、5．2
C、6．5
D、11．7

答案D

解析采用分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。购进货物用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。所以该配件厂购进的中央空调的进项税额不得在当期销项税额中抵扣。
当月该配件厂应纳增值税＝150×60％×13％＝11．7(万元)。

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税法一

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按照增值税的相关规定，下列关于对新办商贸企业转为正常一般纳税人的管理的叙述中，正确的是(　　)。

某电子器材经销部与邮电局某三产企业联营，由三产企业和该公司共同投资设立一个专门寻呼台(经电信局批准)。该寻呼台向用户销售寻呼机并提供相关寻呼服务业务所取得的收入应(　　)。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。当月应纳增值税税额为(　　)。

依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括(　　)。

下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有()。

纳税人在办理哪些事项时必须使用税务登记证件(　　)。

下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有()。

下列处理中，符合增值税专用发票管理规定的是()。

HillFarmEstate工作人员问是否属于学校，Thompson随即否认并说明是山农庄园的一部分(partofHillFarmEstate)。

关于X线胶片特性曲线直线部正确的是

患者洪某，男性，42岁。肺痈后期见脓痰渐少，午后潮热，五心烦热，口燥咽干，盗汗自汗，气短乏力，形体消瘦，舌瘦红，脉虚数。其首选方剂是

动物发生红尿时，若尿液暗红、透明，振荡后无云雾状，血浆颜色发红，尿液有少量红细胞，则此类红尿属于()。

制备嵌体窝洞时，与修复体边缘封闭直接有关的是

()于2008年10月9日至12日在北京举行，审议通过了《中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题的决定》。

在下列字符中，其ASCII码值最大的一个是()。

Readthequestionbelow.Youhave30minutestoplan,write,andreviseyouressay.Typically,aneffectiveresponsewillcontai

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税务师职业资格

按照增值税的相关规定，下列关于对新办商贸企业转为正常一般纳税人的管理的叙述中，正确的是( )。

某电子器材经销部与邮电局某三产企业联营，由三产企业和该公司共同投资设立一个专门寻呼台(经电信局批准)。该寻呼台向用户销售寻呼机并提供相关寻呼服务业务所取得的收入应( )。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是( )。当月应纳增值税税额为( )。

依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括( )。

下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有()。

纳税人在办理哪些事项时必须使用税务登记证件( )。

下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有()。

下列处理中，符合增值税专用发票管理规定的是()。

HillFarmEstate工作人员问是否属于学校，Thompson随即否认并说明是山农庄园的一部分(partofHillFarmEstate)。

关于X线胶片特性曲线直线部正确的是

患者洪某，男性，42岁。肺痈后期见脓痰渐少，午后潮热，五心烦热，口燥咽干，盗汗自汗，气短乏力，形体消瘦，舌瘦红，脉虚数。其首选方剂是

动物发生红尿时，若尿液暗红、透明，振荡后无云雾状，血浆颜色发红，尿液有少量红细胞，则此类红尿属于()。

制备嵌体窝洞时，与修复体边缘封闭直接有关的是

()于2008年10月9日至12日在北京举行，审议通过了《中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题的决定》。

在下列字符中，其ASCII码值最大的一个是()。

Readthequestionbelow.Youhave30minutestoplan,write,andreviseyouressay.Typically,aneffectiveresponsewillcontai

Todayalmosteverybodyisusingacellphone.Nowpeopleareabletocarrytheirphoneswherevertheygo.Theyaremakingphone

按照增值税的相关规定，下列关于对新办商贸企业转为正常一般纳税人的管理的叙述中，正确的是(　　)。

某电子器材经销部与邮电局某三产企业联营，由三产企业和该公司共同投资设立一个专门寻呼台(经电信局批准)。该寻呼台向用户销售寻呼机并提供相关寻呼服务业务所取得的收入应(　　)。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。当月应纳增值税税额为(　　)。

依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括(　　)。

纳税人在办理哪些事项时必须使用税务登记证件(　　)。