某配件厂为增值税一般纳税人，2019年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60％的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值

admin2019-11-06 89

问题某配件厂为增值税一般纳税人，2019年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60％的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税( )万元。(2013年考题改编)

选项 A、3．6
B、5．2
C、6．5
D、11．7

答案D

解析采用分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。购进货物用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。所以该配件厂购进的中央空调的进项税额不得在当期销项税额中抵扣。
当月该配件厂应纳增值税＝150×60％×13％＝11．7(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oMsM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有()。

某百货商店1999年全年销售额为120万元，2000年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为(　　)。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。当月应纳消费税税额为(　　)。

下列不属于营业税纳税人的单位为(　　)。

企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是(　　)。

消费税是选择部分消费品列举税目征收的，目前，我国的消费税共列举(　　)个税目的征税范围。

纳税人在办理哪些事项时必须使用税务登记证件(　　)。

按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以具专用发票的是(　　)。

关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过()。

________属于多糖。

组织文化从本质上是代表组织所共有的价值观体系，具有无形性和对员工软约束性的特点。但也有许多学者认为组织文化也涉及物质层和制度层的建设，关于它们之间的关系，你最赞同哪种看法?()

治疗缺铁性贫血的最后目标是

下列关于对急性风湿性关节炎使用抗炎镇痛药正确的是

根据我国《民事诉讼法》的规定，人民法院适用普通程序审理的案件，应当在立案之日起()个月审结。

教师在教育工作中要做到循序渐进，这是因为()

王某在距离某中学不足百米的一处，开了一家营业性电子游戏厅，允许该校的学生出入，王某的做法()。

2008年7月下旬召开的中央政治局会议明确提出，把保持经济平稳较快发展、控制物价过快上涨作为宏观调控的首要任务，把抑制()放在突出位置。我国宏观调控首要任务由上半年的“()、防通胀”调整为“一保一控”。

在VBA中要打开名为“学生信息录入”的窗体，应使用的语句是()。

税法一

税务师职业资格

依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有()。

某百货商店1999年全年销售额为120万元，2000年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为( )。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是( )。当月应纳消费税税额为( )。

下列不属于营业税纳税人的单位为( )。

企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是( )。

消费税是选择部分消费品列举税目征收的，目前，我国的消费税共列举( )个税目的征税范围。

纳税人在办理哪些事项时必须使用税务登记证件( )。

按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以具专用发票的是( )。

关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过()。

________属于多糖。

组织文化从本质上是代表组织所共有的价值观体系，具有无形性和对员工软约束性的特点。但也有许多学者认为组织文化也涉及物质层和制度层的建设，关于它们之间的关系，你最赞同哪种看法?()

治疗缺铁性贫血的最后目标是

下列关于对急性风湿性关节炎使用抗炎镇痛药正确的是

根据我国《民事诉讼法》的规定，人民法院适用普通程序审理的案件，应当在立案之日起()个月审结。

教师在教育工作中要做到循序渐进，这是因为()

王某在距离某中学不足百米的一处，开了一家营业性电子游戏厅，允许该校的学生出入，王某的做法()。

2008年7月下旬召开的中央政治局会议明确提出，把保持经济平稳较快发展、控制物价过快上涨作为宏观调控的首要任务，把抑制()放在突出位置。我国宏观调控首要任务由上半年的“()、防通胀”调整为“一保一控”。

在VBA中要打开名为“学生信息录入”的窗体，应使用的语句是()。

某百货商店1999年全年销售额为120万元，2000年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为(　　)。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。当月应纳消费税税额为(　　)。

下列不属于营业税纳税人的单位为(　　)。

企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是(　　)。

消费税是选择部分消费品列举税目征收的，目前，我国的消费税共列举(　　)个税目的征税范围。

纳税人在办理哪些事项时必须使用税务登记证件(　　)。

按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以具专用发票的是(　　)。