首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某配件厂为增值税一般纳税人,2019年5月采用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修,购进中央空调,取得增值
某配件厂为增值税一般纳税人,2019年5月采用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修,购进中央空调,取得增值
admin
2019-11-06
81
问题
某配件厂为增值税一般纳税人,2019年5月采用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修,购进中央空调,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税( )万元。(2013年考题改编)
选项
A、3.6
B、5.2
C、6.5
D、11.7
答案
D
解析
采用分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。购进货物用于集体福利,不视同销售,对应的进项税额不得抵扣。所以该配件厂购进的中央空调的进项税额不得在当期销项税额中抵扣。
当月该配件厂应纳增值税=150×60%×13%=11.7(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oMsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某运输公司2005年9月发生如下业务:(1)国内运输货物收入200万元;由上海至英国货运收入100万元,在境外转运,支付境外运输企业30万元;在境外接受英国至上海的运单取得货运收入50万元;销售货物10万元,并运送该货物取得运输收入0.5万元;派遣公司汽
依据增值税的有关规定,下列混合销售行为中,应征收增值税的有()。
增值税一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理。发票作废条件有( )。
某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2009年10月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本月
按照现行增值税制度的规定,下列说法目前正确的是()。
2007年7月初北京某企业保税进口A设备一台自用,A设备企业发票金额是60万元,海关审定的设备价格是人民币50万元,监管期限是5年。2010年1月初因国际市场出现问题,企业决定转产,经海关批准将A设备转让给其他公司,因此需要补缴关税等。则这台设备的完税价格
按照消费税暂行条例规定,列入征收消费税征税范围的税目有( )。
下列卷烟,不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有()。
按《消费税暂行条例》的规定,下列情形之一的应税消费品,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。
随机试题
皮亚杰认为,认知的实质就是在已有()的基础上,通过()、()和(),不断由低级向高级发展。
时间分解的方法常用的是()
能测定蛋白质分子量的电泳技术为
某住宅楼由六个单元组成,其基础工程施工时,拟分成三段组织流水施工,土方开挖总量为9600m3,选用两台挖掘机进行施工,采用一班作业,两台挖掘机的台班产量定额均为100m3,则流水节拍应为( )。
与Internet相连,只需一台计算机、一条电话线及()。
会计监督分为()。
铁匠:火炉:镰刀
经济赤字:收人:开支
汉尼拔
SOPORIFIC:
最新回复
(
0
)