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某电子生产企业系增值税一般纳税人,各纳税期按规定申报缴纳增值税,无留抵税额。2007年5月国税稽查分局派员对其2006年1月~2007年4月增值税纳税情况进行检查,发现该企业2006年3月份有一笔销售电子产品业务,开具增值税专用发票注明:价款500万元,税
某电子生产企业系增值税一般纳税人,各纳税期按规定申报缴纳增值税,无留抵税额。2007年5月国税稽查分局派员对其2006年1月~2007年4月增值税纳税情况进行检查,发现该企业2006年3月份有一笔销售电子产品业务,开具增值税专用发票注明:价款500万元,税
admin
2009-05-10
18
问题
某电子生产企业系增值税一般纳税人,各纳税期按规定申报缴纳增值税,无留抵税额。2007年5月国税稽查分局派员对其2006年1月~2007年4月增值税纳税情况进行检查,发现该企业2006年3月份有一笔销售电子产品业务,开具增值税专用发票注明:价款500万元,税款85万元,于当月收到购货方出具的商业承兑汇票。该电子生产企业以购货方占用其流动资金为由经协商另收20万元作为补偿,款项已于当月收到,公司也于当月向购货方开具收款收据,并按“金融保险业”计提申报缴纳营业税。
税务检查人员认定该项补偿款应缴纳增值税,经稽查相应程序,税务稽查分局于 2007年5月28日制作《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》,并于当日派员同时送达该电子生产企业,要求其补缴增值税29059.83元,按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金,并处以少缴税款百分之五十的罚款。
要求:1.判断国税稽查分局及相关人员作出的各项处理是否正确?简要说明理由。
2.该企业可以采取哪些有效措施减少经济损失?简要说明理由。
选项
答案
1.国税稽查分局相关人员作出的各项处理: (1)作出的补缴增值税的处理是正确的。甲企业销售电子产品而收取的补偿费,属于价外费用,是计税销售额的组成部分,应按规定缴纳增值税(企业缴纳营业税做法是错误的)。 (1)作出的罚款和加收滞纳金的决定也是正确的。甲企业2006年3月的增值税申报不正确,已构成偷税事实,税务机关可以处以少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;甲企业未按照规定期限缴纳税款,税务机关可以从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 (3)将{税务行政处罚事项告知书》、 《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》同时送达甲企业做法不符合程序。对于企业处罚在10000元以上的,应先告知企业听证的权利,在3日内企业不申请听证的,才下达处理决定,稽查分局同时送达有剥夺甲企业听证嫌疑。 2.该企业司。以申请退还原缴纳的营业税并加算银行同期存款利息。该企业原将补偿费缴纳营业税属于纳税错误,造成多缴营业税,在《税收征管法》规定的“自结算税款之日起3年内”的有效期内,该企业可以提供有关资料,向主管地方税务机关申请退还、原缴纳的营业税并加算银行同期存款利息。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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