首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司适用的所得税税率为25%,为开发新技术2017年发生研发支出1800万元,其中资本化部分为1000万元。2017年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形
A公司适用的所得税税率为25%,为开发新技术2017年发生研发支出1800万元,其中资本化部分为1000万元。2017年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形
admin
2018-09-19
54
问题
A公司适用的所得税税率为25%,为开发新技术2017年发生研发支出1800万元,其中资本化部分为1000万元。2017年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同。2017年年末A公司有关该无形资产所得税的会计处理,表述不正确的是( )。
选项
A、资产账面价值为950万元
B、资产计税基础为1425万元
C、可抵扣暂时性差异为475万元
D、应确认递延所得税资产118.75万元
答案
D
解析
账面价值=1 000一1 000/10×6/12=950(万元);计税基础=1000×150%一1 000×150%/10×6/12=1 425(万元);可抵扣暂时性差异=475(万元);不确认递延所得税资产。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oSh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司拥有A、B、C三家工厂,分别位于国内、美国和英国。假定各工厂除生产设备外无其他固定资产,2011年受国内外经济发展趋缓的影响,甲公司产品销量下降30%,各工厂的生产设备可能发生减值,该公司2011年12月31日对其进行减值测试,有关资料如下:(1)
资产组一经确定,在各个会计期间应当保持一致,不得随意变更。()
甲企业于2015年1月1日以1600万元的价格收购了乙企业80%的股权。合并前,甲企业与乙企业不存在任何关联方关系。购买日,乙企业可辨认净资产的公允价值为1500万元,没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组,而且乙企业的所有可辨认资产均
甲公司2013年至2015年与无形资产业务有关的资料如下:(1)2013年1月1日以分期付款方式从乙公司购买一项无形资产,购买合同注明该项无形资产总价款为1400万元,于2013年1月1日支付200万元,其余款项从2013年12月31日至2015年1
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司2014年5月10日购入需安装设备一台,价款为500万元,可抵扣增值税进项税额为85万元。为购买该设备发生运输途中保险费20万元。设备安装过程中,领用材料50万元,相关增值税进项税额为8.5万元;支
2015年1月1日,A公司以每股10元的价格购入B上市公司(以下简称B公司)股票100万股,并由此持有B公司2%股权。投资前A公司与B公司不存在关联方关系。A公司将对B公司的该项投资作为可供出售金融资产核算。2016年1月1日,A公司以现金35000万元作
下列各项中,在合并现金流量表中不反映的是()。
甲公司于2015年年初制订和实施了一项短期利润分享计划,以对公司管理层进行激励。该计划规定,公司全年的净利润指标为2000万元,如果在公司管理层的努力下完成的净利润超过2000万元,公司管理层可以分享超过2000万元净利润部分的10%作为额外报酬。假定至2
企业已确认收入的商品发生销售退回时(非资产负债表日后事项),其冲减的销售收入应在退回当期记入()科目。
随机试题
处理仪器内部的积尘,经常用()这一工具。
下列情形中,哪种行为不构成侵占罪()
某企业设总经理一人、副总经理两人、总工程师和总会计师各一人,下设十二个科室和三个生产车间,分别由副总经理、总工程师和总会计师直接负责。由此可以看出,该企业总经理的管理幅度为( )
不属于HMG-CoA还原酶抑制剂的降脂药物:
监护人甲某与被监护人乙某监护关系的设立、变更和终止适用()
我国房地产企业权益资本规模过小,不利于房地产业的健康发展和系统性金融风险的防范。()
XV级岩石的坚固系数的范围是()。
该企业上年开业时,应缴纳的印花税为( )元。该企业2月份签订两份转让合同,合计缴纳的印花税为( )元。
清代军机处创立于:
Thefirmshouldmakeasubstantialprofit______satisfactorylaborrelationsaremaintained.
最新回复
(
0
)