A公司适用的所得税税率为25％，为开发新技术2017年发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。2017年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形

admin2018-09-19 56

问题 A公司适用的所得税税率为25％，为开发新技术2017年发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。2017年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同。2017年年末A公司有关该无形资产所得税的会计处理，表述不正确的是( )。

选项 A、资产账面价值为950万元
B、资产计税基础为1425万元
C、可抵扣暂时性差异为475万元
D、应确认递延所得税资产118．75万元

答案D

解析账面价值=1 000一1 000／10×6／12=950(万元)；计税基础=1000×150％一1 000×150％／10×6／12=1 425(万元)；可抵扣暂时性差异=475(万元)；不确认递延所得税资产。

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对于购建固定资产发生的利息支出，在交付使用前发生的，应予资本化，将其计入固定资产的建造成本；在交付使用后发生的，则应作为当期费用处理。()

按照《企业会计准则第4号一固定资产》规定，下列会计处理中不正确的有()。

企业计提固定资产折旧时，下列会计分录正确的有()。

下列固定资产中，不应计提折旧的有()。

政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。()

下列关于会计政策及其变更的表述中，正确的有()。

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，不计提折旧或摊销，但发生减值时应计提减值准备。()

热射病主要的特征为()

IntheMiddleAges,students.Thekindofexaminationsinwhichstudentsmustselectanswersis

能满足三级医院各方面的需求，对疾病的编码至少要求有

FIDIC合同条件一般适用于由业主提供设计，在工程实施过程中由工程师代理业主进行项目管理，以()为计价基础的施工合同。

生物通过声、光、色、电等向同类或异类传达的信息构成了生态系统的()。

下列有关不切实可行的表述正确的有()。

处理游客丢失护照和签证的最好的办法是()。

教育部2017年1月10日表示，教材修改要求将8年抗战一律改为()

战国时期儒家学派的代表人物孟子在《孟子.尽心下》中提出“民为贵，社稷次之，君为轻”的“仁政”理论，此理论体现的思想是()。

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对于购建固定资产发生的利息支出，在交付使用前发生的，应予资本化，将其计入固定资产的建造成本；在交付使用后发生的，则应作为当期费用处理。()

按照《企业会计准则第4号一固定资产》规定，下列会计处理中不正确的有()。

企业计提固定资产折旧时，下列会计分录正确的有()。

下列固定资产中，不应计提折旧的有()。

政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。()

下列关于会计政策及其变更的表述中，正确的有()。

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，不计提折旧或摊销，但发生减值时应计提减值准备。()

热射病主要的特征为()

IntheMiddleAges,students______.Thekindofexaminationsinwhichstudentsmustselectanswersis______

能满足三级医院各方面的需求，对疾病的编码至少要求有

FIDIC合同条件一般适用于由业主提供设计，在工程实施过程中由工程师代理业主进行项目管理，以()为计价基础的施工合同。

生物通过声、光、色、电等向同类或异类传达的信息构成了生态系统的()。

下列有关不切实可行的表述正确的有()。

处理游客丢失护照和签证的最好的办法是()。

教育部2017年1月10日表示，教材修改要求将8年抗战一律改为()

战国时期儒家学派的代表人物孟子在《孟子.尽心下》中提出“民为贵，社稷次之，君为轻”的“仁政”理论，此理论体现的思想是()。

IntheMiddleAges,students.Thekindofexaminationsinwhichstudentsmustselectanswersis