首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2015年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(是2015年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2015年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2015年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于
甲公司2015年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(是2015年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2015年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2015年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于
admin
2019-01-20
58
问题
甲公司2015年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(是2015年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2015年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有:
资料一:2015年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于生产A产品,成本为200万元,因无法合理预计其带来经济利益的期限,作为使用寿命不确定的无形资产核算。2015年12月31日,对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定,企业在计税时,对该项无形资产按照10年的期限摊销,有关摊销额允许税前扣除。
资料二:2015年1月1日,按面值购入当日发行的3年期国债1000万元,作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%,每年年末付息一次,到期偿还面值。2015年12月31日,甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定,国债利息收入免征企业所得税。
资料三:2015年12月31日,应收账款账面余额为10000万元,减值测试前坏账准备的余额为200万元,减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定,提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四:2015年度,甲公司实现的利润总额为10070万元,适用的所得税税率为15%;预计从2016年开始适用的所得税税率为25%,且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异,不考虑其他因素。
要求:
编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。
选项
答案
编制会计分录如下: 借:所得税费用 1475 递延所得税资产 45 贷:应交税费——应交所得税 1515 递延所得税负债 5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oUQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司当期销售一批产品给子公司,销售成本6000元,售价8000元。截至当期期末,子公司已对外销售该批存货的60%,取得收入5000元。不考虑其他因素,子公司期末存货价值中包含的未实现内部销售利润为()元。
甲公司(增值税一般纳税人)2013年12月31日A库存商品的账面余额为220万元,已计提存货跌价准备30万元。2014年1月20日,甲公司将上述商品全部对外出售,售价为200万元,增值税销项税额为34万元,收到款项存入银行。2014年1月20日甲公司出售A
关于投资性房地产后续计量模式的转换,下列说法中,正确的是()。
甲公司和乙公司同为A集团的子公司。2012年6月1日,甲公司以银行存款1450万元取得乙公司80%的股权,同日乙公司所有者权益的账面价值为2000万元,可辨认净资产公允价值为2200万元。2012年6月1日,甲公司长期股权投资的入账价值为()万元。
某企业对投资性房地产采用成本模式计量。2013年1月1日,该企业将一项投资性房地产转换为固定资产。该投资性房地产的账面余额为1000万元,已提折旧200万元,已经计提的减值准备为100万元。该投资性房地产的公允价值为750万元。转换日固定资产的账面价值为(
2010年1月1日,甲公司资产管理部门建议管理层将一闲置办公楼用于出租。2010年2月10日,董事会批准关于出租办公楼的方案并明确出租办公楼的意图在短期内不会发生变化。当日,办公楼的成本为3200万元,已计提折旧为2100万元,未计提减值准备,公允价值为
长期股权投资采用权益法核算,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,应确认为商誉,并调整长期股权投资的初始投资成本。()
下列被投资企业中,应当纳入甲公司合并财务报表合并范围的有()。
关于销售商品收入的确认和计量,下列说法中,正确的有()。
随机试题
患者,男,40岁,一月前诊断为甲状腺癌,术后3小时,突发上吐下泻,继而高热大汗,昏迷。下列描述错误的是()。
触电有什么危害?
中药发芽法的最佳温度是
2岁患儿,生后接种卡介苗,做PPD5U红肿10mm×10mm,如考虑结核感染,首先做下列哪项检查
贸易术语在国际贸易中的作用主要表现在()。
银行市场定位时只能采用一种策略。()
因犯有贪污罪被判处刑罚后,不得担任公司的董事的情形是()。
蝴蝶效应原本是一个气象学名词,说的是南美的蝴蝶扇动一下翅膀,最终将会在北美引起一场龙卷风。听起来这事似乎有些荒唐,但实际情况就是这样。一件微乎其微的事情,却可能造成一个谁都意想不到的结果。聪明的人,就应该从蝴蝶效应中及时看出日后的风暴。 可以印证这
Cash&CreditLtd.在Ceuttal开了一家“C&C超市”。JennyWong女士,55岁,走进超市,踩到洒在地上的酸奶滑倒了,诱发心脏病,不得不立即住院治疗。除了心脏病外,Jenny其他方面的身体状况良好。她摔得不厉害,如不是她的心脏很
Wearetoldthatthemassmediaarethegreatestorgansforenlightenmentthattheworldhasyetseen;thatinBritain,forinst
最新回复
(
0
)