甲公司2015年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(是2015年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2015年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：资料一：2015年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于

admin2019-01-20 26

问题甲公司2015年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(是2015年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2015年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：
资料一：2015年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2015年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。
资料二：2015年1月1日，按面值购入当日发行的3年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5％，每年年末付息一次，到期偿还面值。2015年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。
资料三：2015年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四：2015年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15％；预计从2016年开始适用的所得税税率为25％，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。
要求：
编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。

选项

答案编制会计分录如下：借：所得税费用 1475 递延所得税资产 45 贷：应交税费——应交所得税 1515 递延所得税负债 5

解析

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甲公司当期销售一批产品给子公司，销售成本6000元，售价8000元。截至当期期末，子公司已对外销售该批存货的60％，取得收入5000元。不考虑其他因素，子公司期末存货价值中包含的未实现内部销售利润为()元。

企业对投资性房地产进行改建、扩建支出满足资产确认条件的，应当将其资本化。对发生的支出应通过“在建工程”科目核算。()

处于更新改造过程中而停止使用的固定资产，应当转人在建工程，停止计提折旧。()

根据《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定，下列项目中，不属于货币性资产的有()。

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下列有关收入确认的表述中，不正确的是()。

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泵的结构简单、重量较轻，可输送温度不超过80SC的清水以及物理、化学性质类似于水的液体，该泵为(　　)泵。

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教师可以在音乐教育活动的设计与组织中，创造性地采用趣味化、游戏化的口吻来诱发儿童对音乐活动的兴趣，以及对将要学习内容和技能的理解、把握。体现了学前音乐教育()的趣味性和游戏性。

形成性评价通常在教学结束后实施，用以评定学生学习成绩、区别学生的优良程度。()

计算机操作系统的主要功能是()。

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企业对投资性房地产进行改建、扩建支出满足资产确认条件的，应当将其资本化。对发生的支出应通过“在建工程”科目核算。()

处于更新改造过程中而停止使用的固定资产，应当转人在建工程，停止计提折旧。()

根据《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定，下列项目中，不属于货币性资产的有()。

下列各项中，应采用未来适用法进行会计处理的有()。

下列有关收入确认的表述中，不正确的是()。

直接暴力所致的骨折常为

人体在进行有大量肌肉群参加的长时间剧烈运动中，当心肺功能和肌肉利用氧的能力达到极限水平时，单位时间内所能摄取的氧量称为()。

根据我国相关法律规定，检察官可以兼任下列哪一职务?

自救即矿井发生意外灾变事故时，在灾区或受灾变影响区域的每个工作人员进行避灾和保护自己的方法。互救就是在有效地自救前提下妥善地救护他人。下列关于矿工自救与现场急救的说法，正确的是()。

下列哪几项属于风景名胜区有关专项规划的内容()

泵的结构简单、重量较轻，可输送温度不超过80SC的清水以及物理、化学性质类似于水的液体，该泵为( )泵。

企业内部的成员所制定，借由团队讨论，获得企业一致共识，形成的大家愿意全力以赴的未来的方向称为()。

教师可以在音乐教育活动的设计与组织中，创造性地采用趣味化、游戏化的口吻来诱发儿童对音乐活动的兴趣，以及对将要学习内容和技能的理解、把握。体现了学前音乐教育()的趣味性和游戏性。

形成性评价通常在教学结束后实施，用以评定学生学习成绩、区别学生的优良程度。()

计算机操作系统的主要功能是()。

泵的结构简单、重量较轻，可输送温度不超过80SC的清水以及物理、化学性质类似于水的液体，该泵为(　　)泵。