甲公司2015年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(是2015年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2015年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：资料一：2015年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于

admin2019-01-20 36

问题甲公司2015年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(是2015年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2015年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：
资料一：2015年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2015年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。
资料二：2015年1月1日，按面值购入当日发行的3年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5％，每年年末付息一次，到期偿还面值。2015年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。
资料三：2015年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四：2015年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15％；预计从2016年开始适用的所得税税率为25％，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。
要求：
编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。

选项

答案编制会计分录如下：借：所得税费用 1475 递延所得税资产 45 贷：应交税费——应交所得税 1515 递延所得税负债 5

解析

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甲公司当期销售一批产品给子公司，销售成本6000元，售价8000元。截至当期期末，子公司已对外销售该批存货的60％，取得收入5000元。不考虑其他因素，子公司期末存货价值中包含的未实现内部销售利润为()元。

从会计信息成本效益看，对会计事项应分轻重主次和繁简详略进行会计核算，而不应采用完全相同的会计程序和处理方法。其体现的会计信息质量要求是()。

源于合同性权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利的期限。()

用于出租的土地使用权及其地上建筑物一并确认为投资性房地产。()

以修改其他债务条件方式进行债务重组时，对于未来应收金额小于重组债权账面价值的差额，债权人应计入营业外收入。()

根据《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定，下列项目中，不属于货币性资产的有()。

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A．一次最高浓度B．日平均最高浓度C．一次最高容许浓度D．日平均最高容许浓度E．C+D大气污染物具有蓄积作用，应制订

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甲公司当期销售一批产品给子公司，销售成本6000元，售价8000元。截至当期期末，子公司已对外销售该批存货的60％，取得收入5000元。不考虑其他因素，子公司期末存货价值中包含的未实现内部销售利润为()元。

从会计信息成本效益看，对会计事项应分轻重主次和繁简详略进行会计核算，而不应采用完全相同的会计程序和处理方法。其体现的会计信息质量要求是()。

源于合同性权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利的期限。()

用于出租的土地使用权及其地上建筑物一并确认为投资性房地产。()

以修改其他债务条件方式进行债务重组时，对于未来应收金额小于重组债权账面价值的差额，债权人应计入营业外收入。()

根据《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定，下列项目中，不属于货币性资产的有()。

目前中国人咯血的常见原因是

社区危险因素评估主要是针对

A．一次最高浓度B．日平均最高浓度C．一次最高容许浓度D．日平均最高容许浓度E．C+D大气污染物具有蓄积作用，应制订

将存量房屋市场分为租赁、转让、抵押等市场的划分方式是()。

“收入-费用＝利润(或亏损)”，关于此等式说法不正确的是( )。

侗族信仰多神，盛行祖先崇拜和自然崇拜，其至高无上的神为()。

澳大利亚山火4个月不断，迷雾烟尘影响了新西兰，网民说这火要是在中国早就被扑灭了。对此，谈谈你的看法。

设f（x)在[a,b]上连续，在（a,b)内二阶可导，f(a)=f(b)=0,且.证明：存在ε∈（a,b)，使得f"(ε)﹤0.

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