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  3. 某电器商场为增值税一般纳税人，2014年4月份发生如下经济业务： (1)销售空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。 (2)销售电视机120台，每台含税零售价为2223元。 (3)代销一批数码相机，取得含税销售收入287

某电器商场为增值税一般纳税人，2014年4月份发生如下经济业务： (1)销售空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。 (2)销售电视机120台，每台含税零售价为2223元。 (3)代销一批数码相机，取得含税销售收入287

admin2015-09-18  78
问题 某电器商场为增值税一般纳税人，2014年4月份发生如下经济业务：
(1)销售空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。
(2)销售电视机120台，每台含税零售价为2223元。
(3)代销一批数码相机，取得含税销售收入287820元(未取得委托方开具的增值税专用发票)。
(4)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
(5)当月该商场销售其他商品取得含税销售额163800元。已知：该商场月初留抵税额为6110元；增值税适用税率均为17％；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求：
计算该商场4月份可以抵扣的进项税额、销项税额、应纳增值税税额。
选项
答案当期可以抵扣的进项税额=(800×50+600×100)×17％+6110=23110(元) 当期销项税额=177840÷(1+17％)×17％+19890÷(1+17％)×17％+2223÷(1+17％×120×17％+287820÷(1+17％)×17％+163800÷(1+17％)×17％=133110(元) 当期应纳税额=133110—23110=110000(元)
解析
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