首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,2013年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台,含税价格117万元(取得增值税专用发票,并按规定认证),当年应纳税所得额为150万元,2014年12月因企业转产,将该设备转让给小规模纳税人乙企业,获得含
甲企业为增值税一般纳税人,2013年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台,含税价格117万元(取得增值税专用发票,并按规定认证),当年应纳税所得额为150万元,2014年12月因企业转产,将该设备转让给小规模纳税人乙企业,获得含
admin
2016-07-29
66
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2013年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台,含税价格117万元(取得增值税专用发票,并按规定认证),当年应纳税所得额为150万元,2014年12月因企业转产,将该设备转让给小规模纳税人乙企业,获得含税价格105万元,甲企业当年应纳税所得额为200万元,乙企业当年应纳税所得额为36万元。以下说法正确的有( )。
选项
A、2013年甲企业可以抵免10万元应纳税额
B、转让时按适用税率计算缴纳增值税
C、甲企业2013年可以抵免1.17万应纳税额
D、乙企业2014年应缴纳企业所得税0万元
E、乙公司可以按该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额
答案
A,B,D,E
解析
2013年购置时取得了增值税专用发票,抵扣了进项税,所以,增值税部分不作为投资额。由于购置时抵扣了进项税,所以,销售时按适用税率计算增值税销项税。
2013年甲企业缴纳的企业所得税=150×25%—100×10%=27.5(万元)
2014年甲企业缴纳的企业所得税=200×25%+100×10%=60(万元)
2014年乙企业缴纳的企业所得税=36×25%一105×10%=一1.5(万元),所以当年乙企业不需要缴纳企业所得税,不足抵免的税额1.5万元可以在以后5个纳税年度结转抵免。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oXpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。
下列关于应税污染物计税依据的说法,错误的是()。
从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内,执有关证件,向税务机关申报办理税务登记,由税务机关审核后发给登记证件。
企业发生的下列情形中,应当办理注销税务登记的是()。
下列各项中,关于未领取“一照一码”营业执照的企业申请变更税务登记的说法,不正确的是()。
根据规定,纳税人年应税销售额超过规定标准的,应在申报期结束后()个工作日内办理一般纳税人资格登记手续;未按规定时限办理的,主管税务机关将在规定期限结束后()个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在()个工作日内向主管
关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任,说法正确的是( )。
某外商投资企业,专门从事房地产开发业务,2008年有关经营情况如下:(1)2月以3000万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房当月未办完相关权属证件。(2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工,按合同约定
某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下:(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载借款金额2000万元,借款期限10个月,还款到期日11月30日;(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非耕地500
随机试题
杨贤江又名李浩吾,曾著()是我国第一部用马克思主义观点来阐述教育问题的著作。
在治疗菌痢时,不宜应用
最早提出“什么知识最有价值”这一经典课程论命题的学者是()。
下列各句中,没有语病的一句是()
国际税收抵免是指在对本国的企业、公民或居民的来自国内外的全部收入所得进行征税的过程中,在外国已经缴纳了所得税,回到本国缴纳所得税时,将在外国缴纳的所得税款加以扣除。根据上述定义,下列属于国际税收抵免的一项是:
某家庭有6个孩子,3个是女孩。其中5个孩子有雀斑,4个孩子有卷发。如果上述断定为真,那么以下哪项不可能真,除了:Ⅰ.两个男孩有卷发但没有雀斑。Ⅱ.三个有雀斑的女孩都没有卷发。Ⅲ.两个有雀斑的男孩都没有卷发。
邓小平曾告诫我们:“谈到人格,但不要忘记还有一个国格。特别是像我们这样第三世界的发展中国家。没有民族自尊心,不珍惜自己民族的独立,国家是立不起来的。”因此,自觉维护国家利益就要
萨皮尔一沃尔夫假说的形成——2004年英译汉及详解Therelationoflanguageandmindhasinterestedphilosophersformanycenturies.【F1】TheGreeksassum
【B1】【B4】
ResearchingtheoriginofmedievalmanuscriptsBackgroundMedievalmanuscripts—handwrittenbooksproducedbetweenthefifth
最新回复
(
0
)