甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格117万元(取得增值税专用发票，并按规定认证)，当年应纳税所得额为150万元，2014年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税人乙企业，获得含

admin2016-07-29 59

问题甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格117万元(取得增值税专用发票，并按规定认证)，当年应纳税所得额为150万元，2014年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税人乙企业，获得含税价格105万元，甲企业当年应纳税所得额为200万元，乙企业当年应纳税所得额为36万元。以下说法正确的有( )。

选项 A、2013年甲企业可以抵免10万元应纳税额
B、转让时按适用税率计算缴纳增值税
C、甲企业2013年可以抵免1．17万应纳税额
D、乙企业2014年应缴纳企业所得税0万元
E、乙公司可以按该专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额

答案A,B,D,E

解析 2013年购置时取得了增值税专用发票，抵扣了进项税，所以，增值税部分不作为投资额。由于购置时抵扣了进项税，所以，销售时按适用税率计算增值税销项税。
2013年甲企业缴纳的企业所得税=150×25％—100×10％=27．5(万元)
2014年甲企业缴纳的企业所得税=200×25％+100×10％=60(万元)
2014年乙企业缴纳的企业所得税=36×25％一105×10％=一1．5(万元)，所以当年乙企业不需要缴纳企业所得税，不足抵免的税额1．5万元可以在以后5个纳税年度结转抵免。

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企业所得税年度纳税申报表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中，应计入第一行“免税收入”的是()。

某小规模纳税人2009年3月销售货物取得银行存款8000元，当月购入货物6000元，当月增值税处理正确的是(　　)。

某企业为了企业更好的发展而进行减员增效，2015年8月与在本企业任职15年的李某解除劳动合同，支付李某一次性补偿120000元，已知当地上年职工年平均工资为20000元，则李某取得上述补偿收入应纳个人所得税()元。

按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其小动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()万元以上。

下列关于纳税申报的说法中，正确的是()。

印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的()计税。

Aperson’shomeisasmuchareflectionofhispersonalityastheclotheshewears,thefoodheeatsandthefriendswithwhom

本案一审法院决定适用简易程序是否正确?原因是什么?如果再审法院发现原审遗漏了必须参加诉讼的当事人汇远公司，则法院应当如何处理?

从事建筑活动的企业或单位,应当向()申请设立登记,并由建设行政主管部门审查,颁发资格证书。

在下列4项中，属于计算机病毒特点的是()。

关于移动平均线，说法错误的是(　　)。

下列关于贷款审批要素的表述，错误的是()。

清末杨家埠年画中，代表作有《百子全图》《女十忙图》。()

中国古人说“钉子缺，蹄铁卸，战马蹶；战马蹶，骑士绝；骑士绝，战事折；战事折，国家灭。”这句话说明()。

有以下程序#includemain()voidfun(chara，charb){char*s="*****a*b****"，t[80]；{while(a==’’)a++；fun(s，t)；

为窗体或报表的控件设置属性值的正确宏操作命令是

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企业所得税年度纳税申报表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中，应计入第一行“免税收入”的是()。

某小规模纳税人2009年3月销售货物取得银行存款8000元，当月购入货物6000元，当月增值税处理正确的是( )。

某企业为了企业更好的发展而进行减员增效，2015年8月与在本企业任职15年的李某解除劳动合同，支付李某一次性补偿120000元，已知当地上年职工年平均工资为20000元，则李某取得上述补偿收入应纳个人所得税()元。

按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其小动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()万元以上。

下列关于纳税申报的说法中，正确的是()。

印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的()计税。

Aperson’shomeisasmuchareflectionofhispersonalityastheclotheshewears,thefoodheeatsandthefriendswithwhom

本案一审法院决定适用简易程序是否正确?原因是什么?如果再审法院发现原审遗漏了必须参加诉讼的当事人汇远公司，则法院应当如何处理?

从事建筑活动的企业或单位,应当向()申请设立登记,并由建设行政主管部门审查,颁发资格证书。

在下列4项中，属于计算机病毒特点的是()。

关于移动平均线，说法错误的是( )。

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有以下程序#includemain()voidfun(char*a，char*b){char*s="*****a*b****"，t[80]；{while(*a==’*’)a++；fun(s，t)；

为窗体或报表的控件设置属性值的正确宏操作命令是

某小规模纳税人2009年3月销售货物取得银行存款8000元，当月购入货物6000元，当月增值税处理正确的是(　　)。

关于移动平均线，说法错误的是(　　)。

有以下程序#includemain()voidfun(chara，charb){char*s="*****a*b****"，t[80]；{while(a==’’)a++；fun(s，t)；