甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格117万元(取得增值税专用发票，并按规定认证)，当年应纳税所得额为150万元，2014年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税人乙企业，获得含

admin2016-07-29 70

问题甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格117万元(取得增值税专用发票，并按规定认证)，当年应纳税所得额为150万元，2014年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税人乙企业，获得含税价格105万元，甲企业当年应纳税所得额为200万元，乙企业当年应纳税所得额为36万元。以下说法正确的有( )。

选项 A、2013年甲企业可以抵免10万元应纳税额
B、转让时按适用税率计算缴纳增值税
C、甲企业2013年可以抵免1．17万应纳税额
D、乙企业2014年应缴纳企业所得税0万元
E、乙公司可以按该专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额

答案A,B,D,E

解析 2013年购置时取得了增值税专用发票，抵扣了进项税，所以，增值税部分不作为投资额。由于购置时抵扣了进项税，所以，销售时按适用税率计算增值税销项税。
2013年甲企业缴纳的企业所得税=150×25％—100×10％=27．5(万元)
2014年甲企业缴纳的企业所得税=200×25％+100×10％=60(万元)
2014年乙企业缴纳的企业所得税=36×25％一105×10％=一1．5(万元)，所以当年乙企业不需要缴纳企业所得税，不足抵免的税额1．5万元可以在以后5个纳税年度结转抵免。

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税法二

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下列项目中，根据企业财务规定可以计入职工工资总额，不作为职工福利费的是()。（2014年真题）

县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理。该非货币性资产的计税基础为()。

甲企业2012年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是()。

关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是()。

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于(　　)。

根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是()。

某酒厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元，价款尚未收取。2014年7月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为()。

热电阻可以用来测量中、高范围内的温度。 ()

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洗肉水血样粪便可见于

单位会计档案不得外借，遇有特殊情况，经本单位负责人批准可以提供查阅或复制原件。()

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(1)若A可逆且A～B，证明：A～B．(2)若A～B，证明：存在可逆矩阵P，使得AP～BP．

在考生文件夹下，“sampl．accdb”数据库文件中建立表“tTeacher”，表结构如下：

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县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理。该非货币性资产的计税基础为()。

甲企业2012年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是()。

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