甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2018年7月发生下列业务: (1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入858万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入77万元。 (2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入

admin2019-09-19  28

问题 甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2018年7月发生下列业务:
    (1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入858万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入77万元。
    (2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入50万元。
    (3)销售本公司使用过的货车,取得含税收入10.3万元,该货车是2007年4月购入,购入价为40万元。
    (4)购买客车、货车用汽油,取得加油站开具的增值税专用发票注明税额80万元;购买客车、货车用柴油,取得加油站开具的增值税普通发票,发票上记载的价税合计为23.4万元。
    已知:交通运输服务增值税适用税率为10%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
    要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,正确的有(     )。

选项 A、一般纳税人销售自己使用过的固定资产,均应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收
B、一般纳税人向小规模纳税人提供运输劳务可以开具增值税专用发票
C、提供国际运输服务适用零税率的规定
D、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率

答案C,D

解析 A项,一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日前购入未抵扣进项税额的固定资产,应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税;如果是2009年1月1日以后购入的,则适用法定16%的税率计算缴纳增值税。B项,一般纳税人不能向小规模纳税人开具增值税专用发票。
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