首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为 17%;适用的所得税税率为33%;假定不考虑除增值税和所得税以外的其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为 17%;适用的所得税税率为33%;假定不考虑除增值税和所得税以外的其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资
admin
2009-01-15
48
问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为 17%;适用的所得税税率为33%;假定不考虑除增值税和所得税以外的其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售均为正常的商业交易,采用公允的交易价格结算。除特别指明外,所售资产均未计提减值准备。
甲公司2007年12月发生的经济业务及相关资料如下:
(1)12月1日,向A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为600万元,增值税税率为17%,消费税税率为10%。提货单和增值税专用发票已交A公司,款项尚未收取。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,N/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。该批商品的实际成本为400万元。
(2)12月5日,收到B公司来函,要求对当年11月10日所购商品在销售价格上给予 10%的折让(甲公司在该批商品售出时,已确认销售收入100万元,但款项尚未收取)。经核查,该批商品存在外观质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并开具了红字增值税专用发票。
(3)12月9日,收到A公司支付的货款,并存入银行。
(4)12月12日,与C公司签订一项专利技术使用权转让合同。合同规定,C公司有偿使用甲公司的该项专利技术,使用期为3年,一次性支付使用费150万元;甲公司在合同签订日提供该专利技术资料,不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥,从C公司收取的使用费已存入银行。
(5)12月15日与D公司签订一项为其安装设备的合同。合同规定,该设备安装期限为4个月,合同总价款为200万元。合同签订日预收价款50万元,至12月31日,已实际发生安装费用20万元(均为安装人员工资),预计还将发生安装费用80万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度。假定该合同的结果能够可靠地估计。
(6)12月20日,与F公司签订协议,采用收取手续费方式委托其代销商品一批。该批商品的协议价为400万元(不含增值税额),实际成本为320万元,F公司按销售额的 10%收取手续费。商品已运往F公司。12月31日,收到F公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的75%,款项尚未收到。
(7)12月22日,销售材料一批,价款为60万元,该材料发出成本为50万元。款项已收到并存入银行。
(8)12月24日,转让可供出售金融资产取得转让收入120万元,可供出售金融资产账面余额为85万元(其中:“可供出售金融资产—成本”的余额为65万元,“可供出售金融资产—公允价值变动”的余额为20万元)。
(9)12月31日,甲公司持有的一项交易性金融资产账面价值为200万元,公允价值为 240万元。
(10)计提存货跌价准备30万元。
(11)除上述经济业务外,登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下:
要求: (1)编制甲公司上述与(1)至(10)项经济业务相关的会计分录。 (2)根据资料(12)及其他相关资料,计算甲公司2007年应交所得税和应确认的递延所得税。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)(假定不考虑其他交易事项和纳税调整事项) (3)编制甲公司2007年12月份的利润表。 利润表(简表) 编制单位:甲公司 2007年12月 单位:万元
选项
答案
(1)编制上述(1)至(10)项经济业务相关的会计分录 ①借:应收账款一A公司 702 贷:主营业务收入 600 应交税费一应交增值税(销项税额) 102 借:营业税金及附加 60 贷:应交税费一应交消费税 60 借:主营业务成本 400 贷:库存商品
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oZjc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
ABC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2016年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的审计情况,部分内容摘录如下:(1)为确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易,A注册会计师拟要求项
在集团审计中,审计风险不包括()的风险,该错报导致集团财务报表发生重大错报。
A注册会计师负责对X公司2014年财务报表进行审计。在设计应对X公司2014年应付账款错报风险的以下审计程序中,最有可能获取审计证据证明已记录的应付账款存在认定不存在错报的是()。
上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2015年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2015年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌,共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:
A和B注册会计师首次接受委托,负责审计上市公司甲公司20×4年度财务报表。相关资料如下:资料一:甲公司持有联营企业40%的股权,20×4年度按权益法核算确认的投资收益占当年未审利润总额的30%。联营企业20×4年度财务报表由其他注册会计师审计。
在确定内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响时,注册会计师应当考虑的因素包括()。
下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中,恰当的有()。
X公司20×1年年末甲产品库存量约为年产量的10%,虽然X公司披露了甲产品成本的核算方法,但实际上没有对生产甲产品的专用设备计提折旧。X公司的做法违背了()认定。
甲公司系A会计师事务所的常年审计客户。2014年11月,A会计师事务所与甲公司续签了审计业务约定书,审计甲公司2014年度财务报表。假定存在以下情形:(1)甲公司由于财务困难,应付A会计师事务所2013年度审计费用100万元一直没有支付。经双方
随机试题
A.depictsB.PastC.recoversD.quantityE.onlineF.UniversitiesG.contestantsH.institutionsI.Previ
易粘连的饮片是()。
以下几种说法中,不正确的是()。
已知2000~2009年我国某地区粮食产量数据,如表3-5所示。根据上述资料请回答:要预测2010年该地区粮食产量时,适宜采用的数学模型是()
2003年某月,某行业协会下属的17家供货商联合向家乐福发难,要求家乐福砍掉某些不合理收费,否则他们将集体撤离家乐福。双方的谈判不欢而散。该行业协会说,一些供货商由于家乐福的高额进场费而造成亏损。随后,来自北京、南京等地的部分供货商声援这家行业协会,家乐
-1,10,6,19,17,()
作家在起步之初有时候就这么脆弱,他可以沉默着写,但他扛不住写作之外的世界对他报以更大的沉默。如果他的第一拳就打到棉花甚至空气上,他通常怀疑的不是棉花和空气,而是自己的手。一定有人说,文学是长跑,成大事者,必要苦其心志,劳其筋骨,饿其体肤,空乏其身,换句话说
为了验证一个正整数n(n>3)是否为素数,最直观的方法是,看在2~n/2范围内能否找到一个整数m将n整除,若m存在,则n不是素数;若找不到m,则n为素数。在考生文件夹下有一个工程文件sjt5.vbp,其窗体上有1个名称为Text1的文本框。请根据上面的算法
HistorianstendtotellthesamejokewhentheyaredescribinghistoryeducationinAmerica.It’stheone【71】theteacherstandi
ConversationalSkillsPeoplewhousuallymakeusfeelcomfortableinconversationsaregoodtalkers.Andtheyhavesome-thin
最新回复
(
0
)