位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务： (1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为1 000万元。 (2)购入电力56万元并取得专用发票，其中12万元用于集体福利方面，其余均用于生产应税产品。 (3)销售化妆品实

admin2016-08-15 19

问题位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务：
(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为1 000万元。
(2)购入电力56万元并取得专用发票，其中12万元用于集体福利方面，其余均用于生产应税产品。
(3)销售化妆品实现不含增值税的销售收入2 000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费51．48万元。
(4)提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票60张，金额合计为70．2万元。
(5)销售成本共计800万元；营业税金及附加为770万元；销售费用30万元、管理费用20万元、财务费用中的利息支出16万元。
(6)支付滞纳金和行政性罚款共计10万元，支付购货合同违约金6万元。
假定取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求：
计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。

选项

答案增值税属于价外税，不得扣除；支付滞纳金和行政性罚款10万元不得扣除。应税收入=2 000+51．48÷(1+17％)+70．2÷(1+17％)=2 104(万元) 准予税前扣除项目金额=成本+税金+销售费用+管理费用+财务费用+合同违约金=800+770+30+20+16+6=1 642(万元) 应纳税所得额=2 104－1 642=462(万元) 应纳企业所得税=462×25％=1 15．5(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oa30777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

下列关于投资资产的成本说法正确的有()。

甲公司向银行贷款，并以所持基金份额用于质押。根据担保法律制度的规定，该质权生效的时间是()。

关于有限责任公司和股份有限公司股东责任的表述，下列各选项中正确的有()。

负有缔约过失责任的当事人，应当赔偿受损害的当事人的直接经济损失，对其间接利益的损害则不予赔偿。()

根据《合同法》的规定，下列合同中，属于效力待定合同的有()。

下列有关上市公司组织机构的特别规定说法不正确的是()。

某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20％、消费税税率为30％。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为()万元。

上市公司对于其发行的、可能对上市公司股票交易价格产生较大影响、而投资者尚未得知的重大事件，应当根据《证券法》的规定向有关部门报告并予公告。下列各项中，不属于上市公司重大事件的是()。

按开发目的可将预探井分为新油气田预探井和油气藏预探井。()

“或有负债”

间歇热与弛张热的主要不同点是

患者，女，30岁。症见人寐困难1个月，多梦，胸闷胁胀，急躁易怒，伴头昏头胀，口干口苦，小便短赤，舌红苔黄，脉弦数。治疗方剂是

A、接触传播B、诊疗手术传播C、水和食物传播D、各种制剂传播E、虫媒传播可引起疾病暴发的是

胃手术后病人可能存在的主要护理诊断／问题不包括

房屋租赁合同存在下列情形时，属于合同无效的有()。

我国刑法第六条规定，“凡在中华人民共和国领域内犯罪的，除法律有特别规定的以外，都适用本法。”这里所说的法律有特别规定主要是指（）。

J.Martin认为，在一个组织机构以及它的信息资源中，有一种技术提供了实质性改变其管理过程的机会，它是______。