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A省甲公司在B省和C省分别有两家分公司。当年甲公司汇总分公司的合计收入总额为30000万元(其中B省分公司收入为2000万元,C省分公司收入为5000万元),成本为17000万元,税金及附加510万元,期间费用为5000万元。已计入成本费用的工资总额为48
A省甲公司在B省和C省分别有两家分公司。当年甲公司汇总分公司的合计收入总额为30000万元(其中B省分公司收入为2000万元,C省分公司收入为5000万元),成本为17000万元,税金及附加510万元,期间费用为5000万元。已计入成本费用的工资总额为48
admin
2018-05-25
44
问题
A省甲公司在B省和C省分别有两家分公司。当年甲公司汇总分公司的合计收入总额为30000万元(其中B省分公司收入为2000万元,C省分公司收入为5000万元),成本为17000万元,税金及附加510万元,期间费用为5000万元。已计入成本费用的工资总额为4800万元,其中B省分公司为600万元,C省分公司为1800万元。当年B省分公司发生管理不善存货毁损100万元(该存货购进时未抵扣过增值税)。当年B省分公司当地预缴企业所得税为300万元,C省分公司当地预缴企业所得税400万元。已知甲公司资产总额为68000万元,B省分公司资产总额为4500万元,C省分公司资产总额为8000万元。
根据以上资料回答下列问题(答案用“万元”表示)。
A省甲公司对于B省分公司发生的资产损失应当采用哪种方式在企业所得税前扣除?
选项
答案
根据规定总机构及其分支机构发生的资产损失,除应按专项申报和清单申报的有关规定,各自向当地主管税务机关申报外,各分支机构同时还应上报总机构;总机构对各分支机构上报的资产损失,除税务机关另有规定外,应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报;所以A省甲公司对于B省分公司发生的资产损失应当采用清单申报方式在税前扣除。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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