2. 专升本
  3. 甲公司3月31日结账前账户余额及月末账项调整业务如下： (1)结账前各总分类账户余额如下表所示(单位：元) (2)月末账项调整业务如下： ①预提本月短期借款利息200元。 ②计提本月车间固定资产折旧4 360元。 ③计提本月厂

甲公司3月31日结账前账户余额及月末账项调整业务如下： (1)结账前各总分类账户余额如下表所示(单位：元) (2)月末账项调整业务如下： ①预提本月短期借款利息200元。 ②计提本月车间固定资产折旧4 360元。 ③计提本月厂

admin2011-05-13  28
问题 甲公司3月31日结账前账户余额及月末账项调整业务如下：
    (1)结账前各总分类账户余额如下表所示(单位：元)

    (2)月末账项调整业务如下：
  ①预提本月短期借款利息200元。
  ②计提本月车间固定资产折旧4 360元。
  ③计提本月厂部固定资产折旧1 000元。
  ④分配本月工资，其中生产工人工资18 000元，车间管理人员工资6 000元，行政人员工资4 000元。
  ⑤结转本月制造费用。
  ⑥结转完工产品成本200 000元。
  ⑦结转本月已销产品成本160 000元。
  ⑧计算本月营业税金6 000元。
  ⑨结转本月利润。
  ⑩按利润总额的25％计算并结转本月应交的所得税。
  要求：
(1)根据上述资料编制会计分录。
(2)计算资产负债表的有关项目：
      ①货币资金②存货③应缴税费④未分配利润
选项
答案(1)借：财务费用 200 贷：应付利息 200 (2)借：制造费用 4 360 贷：累计折旧 4 360 (3)借：管理费用 1 000 贷：累计折旧 1 000 (4)借：生产成本 18 000 制造费用 6 000 管理费用 4 000 贷：应付职工薪酬 28 000 (5)制造费用=16 000+4 360+6 000=26 360(元) 借：生产成本 26 360 贷：制造费用 26 360 (6)借：库存商品 200 000 贷：生产成本 200 000 (7)借：主营业务成本 160 000 贷：库存商品 160 000 (8)借：营业税金及附加 6 000 贷：应缴税费 6 000 (9)借：主营业务收入 220 000 贷：本年利润 220 000 借：本年利润 177 200 贷：主营业务成本 160 000 营业税金及附加 6 000 管理费用 10 000 财务费用 1 200 (10)所得税=(220 000-177 200)×25％=10 700(元) 借：所得税费用 10 700 贷：应缴税费——应缴所得税 10 700 借：本年利润 10 700 贷：所得税费用 10 700 ①货币资金=1 000+120 000=121 000(元) ②存货=65 000+(254 600+18 000+26 360-200 000)+(125 200+200 000-160 000)=329 160 (元) ③应缴税费=6 000+10 700=16 700(元) ④未分配利润=220 000-177 200-10 700=32 100(元)
解析
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