甲公司为增值税一般纳税人，其存货和不动产适用的增值税税率均为16％。2019年甲公司与固定资产相关的交易或事项资料如下。 (1)2019年2月7日，甲公司购入一台需要安装的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为300万元，增值税进项税额为48万元

admin2022-03-22 35

问题甲公司为增值税一般纳税人，其存货和不动产适用的增值税税率均为16％。2019年甲公司与固定资产相关的交易或事项资料如下。
(1)2019年2月7日，甲公司购入一台需要安装的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为300万元，增值税进项税额为48万元。设备安装时，领用本公司库存商品一批，成本为100万元，售价为120万元，应支付安装工人的工资为5万元。该项固定资产于当月月末达到预定可使用状态。
(2)2019年6月30日，甲公司将自用的办公楼出租给子公司——乙公司，租赁期为3年，年租金为100万元，甲公司于当日收到当年租金50万元。该办公楼于2016年12月31日购入，成本为1500万元，预计使用年限为50年。租赁期开始日，该办公楼的公允价值为1500万元。2018年12月31日，该办公楼的公允价值为1600万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。
(3)2019年7月31日，甲公司认为已有的产品A在未来销售量会越来越高，但是已有生产线的生产能力却难以满足企业需求，甲公司决定对现有生产线进行改扩建。至2019年10月30日，该生产线改扩建完成，达到预定可使用状态，共计发生支出500万元，该生产线达到预定可使用状态之后，其生产能力大大提高，预计其使用寿命延长至20年。该生产线为2015年7月31日购入，原成本为1000万元，使用寿命为10年。假定改扩建之后，甲公司对该生产线的折旧政策不变。
(4)其他资料：甲公司对上述固定资产采用平均年限法计提折旧，预计净残值均为0。
假定不考虑与不动产相关的税费，不考虑其他因素。
要求：
(答案中金额单位用万元表示，计算结果不为整数的，保留两位小数)
根据资料(3)计算该生产线2019年应计提的折旧金额。

选项

答案改扩建完成后该生产线的尚可使用寿命=15×12+9=189(月) 月折旧额=1100／189=5．82(万元) 2019年该项固定资产计提的折旧额为=1000／10／12×7+5．82×2=69．97(万元)

解析

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接上题。2×16年末，折现率仍为4％，则甲公司在2×16年末应确认的销售费用为()。

非同一控制下的企业合并中，以非现金资产作为合并对价取得长期股权投资的，下列关于付出资产公允价值与账面价值的差额处理中，不正确的是()。

委托加工的应税消费品收回后用于连续加工应税消费品的，由受托方代扣代交的消费税，委托方应借记的会计科目是()。

新中国成立后，最早作出实行普通高校招生全国统一考试的规定是在()

帮助各国发展经济的全球性组织是()

男性，57岁，油漆工，间歇性无痛性肉眼全程血尿1个月，伴尿频，尿中大量不规则血块，尿三杯试验均正常。该患者做肿瘤切除术后一般情况良好，关于预后判定是

患者，女性，38岁。右乳肿块，伴乳头溢血2月余，见右乳外上象限有肿块2cm×2cm大小，质坚硬，不光滑，边界不清，无压痛，皮色不变，乳窍有暗红色血性分泌物。应诊为

国民政府反革命罪条例

工程建设项目管理服务评标一般采用()。

教师应根据、、__的原则坚持用英语组织课堂教学、讲解课文，并鼓励学生大胆讲英语，以创造课堂浓厚的英文氛围。

邓小平理论和“三个代表”重要思想的精髓是（）。

有以下程序(注：字符a的ASCII码值为97)main(){chars={"abc"}；do{printf("％d"，s％10)；++s；)while(*s)；)程序运行后

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委托加工的应税消费品收回后用于连续加工应税消费品的，由受托方代扣代交的消费税，委托方应借记的会计科目是()。

新中国成立后，最早作出实行普通高校招生全国统一考试的规定是在()

帮助各国发展经济的全球性组织是()

男性，57岁，油漆工，间歇性无痛性肉眼全程血尿1个月，伴尿频，尿中大量不规则血块，尿三杯试验均正常。该患者做肿瘤切除术后一般情况良好，关于预后判定是

患者，女性，38岁。右乳肿块，伴乳头溢血2月余，见右乳外上象限有肿块2cm×2cm大小，质坚硬，不光滑，边界不清，无压痛，皮色不变，乳窍有暗红色血性分泌物。应诊为

国民政府反革命罪条例

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教师应根据______、______、______的原则坚持用英语组织课堂教学、讲解课文，并鼓励学生大胆讲英语，以创造课堂浓厚的英文氛围。

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有以下程序(注：字符a的ASCII码值为97)main(){char*s={"abc"}；do{printf("％d"，*s％10)；++s；)while(*s)；)程序运行后

教师应根据、、__的原则坚持用英语组织课堂教学、讲解课文，并鼓励学生大胆讲英语，以创造课堂浓厚的英文氛围。

有以下程序(注：字符a的ASCII码值为97)main(){chars={"abc"}；do{printf("％d"，s％10)；++s；)while(*s)；)程序运行后