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  3. 甲企业(增值税一般纳税人)2019年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180．8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价格为140万元。假定不考虑城市维护建设税和两个附加。甲企业的该项重组业

甲企业(增值税一般纳税人)2019年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180．8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价格为140万元。假定不考虑城市维护建设税和两个附加。甲企业的该项重组业

admin2020-01-05  35
问题 甲企业(增值税一般纳税人)2019年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180．8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价格为140万元。假定不考虑城市维护建设税和两个附加。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税(         )万元。
选项 A、6．75
B、8．15
C、10．2
D、12．7
答案B
解析 甲企业作为债务人应先将转让非货币性资产作视同销售处理，计算视同销售所得。其次，计算债务重组利得。甲企业该项业务所得＝180．8－140×(1+13％)+(140－130)＝32．6(万元)甲企业应纳所得税＝32．6×25％＝8．15(万元)。
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