甲企业(增值税一般纳税人)2019年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180．8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价格为140万元。假定不考虑城市维护建设税和两个附加。甲企业的该项重组业

admin2020-01-05 41

问题甲企业(增值税一般纳税人)2019年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180．8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价格为140万元。假定不考虑城市维护建设税和两个附加。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、6．75
B、8．15
C、10．2
D、12．7

答案B

解析甲企业作为债务人应先将转让非货币性资产作视同销售处理，计算视同销售所得。其次，计算债务重组利得。甲企业该项业务所得＝180．8－140×(1+13％)+(140－130)＝32．6(万元)甲企业应纳所得税＝32．6×25％＝8．15(万元)。

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税法二

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