甲企业为增值税一般纳税人，2012年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格117万(取得增值税专用发票，并按规定认证)，当年应纳税所得额为150万元，2013年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税人乙企业，获得含税

admin2014-01-25 54

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格117万(取得增值税专用发票，并按规定认证)，当年应纳税所得额为150万元，2013年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税人乙企业，获得含税价格105万元，甲企业当年应纳税所得额为200万元，乙企业当年应纳税所得额为36万元。以下说法正确的有( )。

选项 A、2012年甲企业可以抵免10万元应纳税额
B、转让时按适用税率计算缴纳增值税
C、甲企业2012年可以抵免1．17万应纳税额
D、乙企业2013年应缴纳企业所得税0万元
E、乙公司可以按该专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额

答案A,B,D,E

解析 2012年购置时取得了增值税专用发票，抵扣了进项税，所以，增值税部分不作为投资额。由于购置时抵扣了进项税，所以，销售时按适用税率计算增值税销项税。 2012年甲企业缴纳的企业所得税=150×25％—100×10％=27．5(万元) 2013年甲企业缴纳的企业所得税=200×25％+100×10％=60(万元) 2013年乙企业缴纳的企业所得税=36×25％—105×10％=-1．5(万元)，所以当年乙企业不需要缴纳企业所得税，不足抵免的税额1．5万元可以在以后5个纳税年度结转抵免。

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税法二

税务师职业资格

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下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有()。(2011年)

注册税务师审核某工业企业2006年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有()。(2007年)

下列情形中，纳税人应按照“购销合同”适用税率计算缴纳印花税的有()。(2009年考题改编)

注册税务师的下列行为，符合注册税务师行业管理有关规定的有()。

根据增值税现行规定，纳税人下列行为中，说法正确的是()。

下列各项符合房产税计税依据规定的有()。

下列属于定期定额个体工商户向税务机关申请税务注销情形的有()。

年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定办理增值税一般纳税人登记的，应()。

2019年2月税务师在对某增值税一般纳税人2018年度增值税进行纳税审核时，发现纳税人2018年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因代销钢材达到一定数额，按销售金额的比例从销售

Itwaswhenwewerereturninghome______Irealizedwhatagoodfeelingitwastohavehelpedsomeoneintrouble.

Cullen征可见于

混合痔是指

不是评定智力低下的量表有

患者男，19岁，诊断为鼻中隔偏曲并行鼻中隔矫正术，术后第3天洗澡时突然鼻腔出血，随后鼻塞明显加重，前额部胀痛，查体温37℃，鼻腔黏膜肿胀，鼻中隔两侧均显饱满。为明确诊断和治疗，最有效的方法是

已婚中年女性，停经2个半月，阴道出血时多时少。查体：子宫增大，如孕4个月大小，子宫双侧均可及直径约6cm囊性包块，表面稍不平、活动，无压痛。尿妊娠反应(一)。盆腔包块最可能的诊断为

建筑工程若无分承包单位，工程物资进场报验表中的“承包单位审核意见”一栏应由()填写。

当建设项目造成大片湿地的地表径流阻断，导致干旱化时，可认为发生了(　　　)。

路由器运行在OSI参考模型的_______。

Whatarethespeakersmainlytalkingabout?

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下列情形中，纳税人应按照“购销合同”适用税率计算缴纳印花税的有()。(2009年考题改编)

注册税务师的下列行为，符合注册税务师行业管理有关规定的有()。

根据增值税现行规定，纳税人下列行为中，说法正确的是()。

下列各项符合房产税计税依据规定的有()。

下列属于定期定额个体工商户向税务机关申请税务注销情形的有()。

年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定办理增值税一般纳税人登记的，应()。

2019年2月税务师在对某增值税一般纳税人2018年度增值税进行纳税审核时，发现纳税人2018年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因代销钢材达到一定数额，按销售金额的比例从销售

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