甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月发生下列业务。 (1)以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3．2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元／吨，不含

admin2022-04-14 22

问题甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月发生下列业务。
(1)以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3．2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元／吨，不含增值税平均销售价格为2万元／吨，不含增值税最高销售价格为2．5万元／吨。
(2)移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1．5万元／吨，门市部对外不含增值税售价为3万元／吨。
(3)受丙企业委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1．28万元。甲酒厂同类产品不含增值税售价为2．75万元／吨。
(其他相关资料：白酒消费税税率为20％加0．5元／500克，粮食白酒成本利润率为10％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(2)应缴纳的消费税额。

选项

答案业务(2)应缴纳的消费税=3×50×20％+50×2 000×0．5÷10 000=35(万元)。纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据我国现行税法，下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有()。

关于车船税纳税地点的阐述，下列说法中正确的有()。

税收管理体制是各级国家机构之间划分()的制度。

我国现行税法规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。()

根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有()。

下列土地中，可以依法免缴城镇土地使用税的有()。

经营性互联网药品信息服务是指（）

出现下列何种情形时，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权？

如图3-242所示结构超静定次数为：[2009年第49题]

下列关于内部收益率的表述中，正确的是(　　)。

某进口设备FOB价为人民币1000万元，国外运费率8%，国外运输保险费率10%，关税税率20%，银行财务费率10%，外贸手续费率6%，增值税率17%，消费税率为5%。请根据以上数据，对下列问题做出选择。该设备的增值税为()万元。

海关监管期内的动产作质押的，需由（）出具同意质押的证明文件。

不兑现纸币本位制的特点包括()。

越是限制、禁忌的东西，越显得神秘、有趣、充满诱惑，越能激发人的叛逆心和反抗性，这一心理现象属于心理效应中的()

PromptnessisimportantinAmericanbusiness,academic,andsocialsettings.Theimportanceofpunctualityistaughttoyoungch

税法

注册会计师

根据我国现行税法，下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有()。

关于车船税纳税地点的阐述，下列说法中正确的有()。

税收管理体制是各级国家机构之间划分()的制度。

我国现行税法规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。()

根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有()。

下列土地中，可以依法免缴城镇土地使用税的有()。

经营性互联网药品信息服务是指（）

出现下列何种情形时，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权？

如图3-242所示结构超静定次数为：[2009年第49题]

下列关于内部收益率的表述中，正确的是( )。

某进口设备FOB价为人民币1000万元，国外运费率8%，国外运输保险费率10%，关税税率20%，银行财务费率10%，外贸手续费率6%，增值税率17%，消费税率为5%。请根据以上数据，对下列问题做出选择。该设备的增值税为()万元。

海关监管期内的动产作质押的，需由（）出具同意质押的证明文件。

不兑现纸币本位制的特点包括()。

越是限制、禁忌的东西，越显得神秘、有趣、充满诱惑，越能激发人的叛逆心和反抗性，这一心理现象属于心理效应中的()

PromptnessisimportantinAmericanbusiness,academic,andsocialsettings.Theimportanceofpunctualityistaughttoyoungch

下列关于内部收益率的表述中，正确的是(　　)。