本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2015年3月份发生以下业务： (1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票

admin2015-05-19 21

问题本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2015年3月份发生以下业务：
(1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。
(2)将红木工艺筷子4000套按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(3)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(4)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费，取得增值税专用发票上销售额6万元。
(5)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。
(6)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
(7)销售本企业2008年2月份购入已使用的一台设备，取得含税销售额21万元。
(说明：木制一次性筷子的消费税税率为5％；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
针对该企业委托商场代销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。

选项

答案销项税额=30×17％=5．1(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

下列各项中，可以成为部门规章设定减损公民、法人和其他组织权利的规范的依据的有()。

甲向乙借款4万元作为出资与他人合伙设立一家食品厂，企业性质为普通合伙企业。借款到期后，乙要求甲偿还借款，甲个人财产不足以清偿。下列有关偿还借款的方式中，正确的有()。

下列属于认定价格性其他协同行为应当考虑的因素有()。

根据公司法律制度规定,下列选项中,属于股份有限公司监事会行使的职权有()。

下列各项中，能导致一定法律关系产生、变更或者消灭的有()。(2014年)

下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有()。

根据《税收征管法》的规定，税务机关有权()。

纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为()。

不自带井架的作业机称为()。

关于桡骨下端骨折下列哪项是错误的

正常成人每天最低尿量为

商用房贷款的贷款人应开展风险评价工作，以分析借款人的()为基础，采取定性和定量分析方法，全面动态地进行贷款审查和风险评估。

只要在企业的筹资方式中有()就存在财务杠杆作用。

根据我国《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是(　　　)。

延安时期指的是中共中央在陕北的13年，下列历史事件不是发生在延安时期的是()。

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注册会计师

下列各项中，可以成为部门规章设定减损公民、法人和其他组织权利的规范的依据的有()。

甲向乙借款4万元作为出资与他人合伙设立一家食品厂，企业性质为普通合伙企业。借款到期后，乙要求甲偿还借款，甲个人财产不足以清偿。下列有关偿还借款的方式中，正确的有()。

下列属于认定价格性其他协同行为应当考虑的因素有()。

根据公司法律制度规定,下列选项中,属于股份有限公司监事会行使的职权有()。

下列各项中，能导致一定法律关系产生、变更或者消灭的有()。(2014年)

下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有()。

根据《税收征管法》的规定，税务机关有权()。

纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为()。

不自带井架的作业机称为()。

关于桡骨下端骨折下列哪项是错误的

正常成人每天最低尿量为

商用房贷款的贷款人应开展风险评价工作，以分析借款人的()为基础，采取定性和定量分析方法，全面动态地进行贷款审查和风险评估。

只要在企业的筹资方式中有()就存在财务杠杆作用。

根据我国《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。

延安时期指的是中共中央在陕北的13年，下列历史事件不是发生在延安时期的是()。

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根据我国《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是(　　　)。