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  3. A公司和B公司均为M公司的子公司，A公司为汽车生产企业，B公司为交通运输企业。M公司为股票上市企业，每年都必须对外发布合并会计报表。 在2001年，A公司向B公司销售汽车10辆，每辆单价为360000元，每辆销售成本为300000元，销售收入为360

A公司和B公司均为M公司的子公司，A公司为汽车生产企业，B公司为交通运输企业。M公司为股票上市企业，每年都必须对外发布合并会计报表。 在2001年，A公司向B公司销售汽车10辆，每辆单价为360000元，每辆销售成本为300000元，销售收入为360

admin2012-10-22  34
问题 A公司和B公司均为M公司的子公司，A公司为汽车生产企业，B公司为交通运输企业。M公司为股票上市企业，每年都必须对外发布合并会计报表。
   在2001年，A公司向B公司销售汽车10辆，每辆单价为360000元，每辆销售成本为300000元，销售收入为3600000元，销售成本为3000000元。
   B公司购入这批汽车作为固定资产使用，按照汽车行驶里程计提折旧，2001年至2006年计提折旧均为600000元(不考虑期末残值)。B公司在 2006年对其进行清理，清理净收入30000元已经作为营业外收入入账。
   要求：
   (1)编制M公司2001年至2006年有关该内部固定资产交易的抵消分录；
   (2)假定B公司内部购入这批汽车超期使用，到2008年才对其进行清理，编制M公司2006年到 2008年有关该内部固定资产交易的抵消分录。
选项
答案(1)M公司编制的2001年至2006年有关该内部固定资产交易的抵消分录： 2001年抵消分录： ①借：主营业务收入 3600000 贷：主营业务成本 3000000 固定资产原价 600000 ②借：累计折旧 100000 贷：管理费用 100000 2002年抵消分录： ①借：年初末分配利润 600000 贷：固定资产原价 600000 ②借：累计折旧 100000 贷：年初未分配利润 100000 ③借：累计折旧 100000 贷：管理费用 100000 2003年抵消分录： ①借：年初未分配利润 600000 贷：固定资产原价 600000 ②借：累计折旧 200000 贷：年初未分配利润 200000 ③借：累计折旧 100000 贷：管理费用 100000 2004年抵消分录： ①借：年初未分配利润 600000 贷：固定资产原价 600000 ②借：累计折旧 300000 贷：年初未分配利润 300000 ③借：累计折旧 100000 贷：管理费用 100000 2005年抵消分录： ①借：年初未分配利润 600000 贷：固定资产原价 600000 ②借：累计折旧 400000 贷：年初未分配利润 400000 ③借：累计折旧 100000 贷：管理费用 100000 2006年抵消分录： 借；年初未分配利润 100000 贷：管理费用 100000 (2)B公司内部购入这批汽车超期使用，到 2008年才对其进行清理的情况下，编制的2006年至2008年有关该内部固定资产交易的抵消分录： 2006年抵消分录： ①借：年初未分配利润 600000 贷：固定资产原价 600000 ②借：累计折旧 500000 贷：年初未分配利润 500000 ③借：累计折旧 100000 贷：管理费用 100000 2007年抵消分录： ①借：年初未分配利润 600000 贷：固定资产原价 600000 ②借：累计折旧 600000 贷：年初未分配利润 600000 2008年不需要进行抵消处理。
解析
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