甲企业为增值税一般纳税人。2017年1月,甲企业因生产需要,决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下: (1)2017年1月5日,购入工程用专项物资20万元,增值税额为3.4万元,该批专项物资已验收入库,款项用银行存款付讫。 (2)领用上述专项物资,用

admin2018-06-19  33

问题 甲企业为增值税一般纳税人。2017年1月,甲企业因生产需要,决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下:
(1)2017年1月5日,购入工程用专项物资20万元,增值税额为3.4万元,该批专项物资已验收入库,款项用银行存款付讫。
(2)领用上述专项物资,用于建造仓库。
(3)领用本单位生产的水泥一批用于工程建设,该批水泥成本为2万元,税务部门核定的计税价格为3万元,增值税税率为17%。
(4)领用本单位外购原材料一批用于工程建设,原材料实际成本为1万元,应负担的增值税额为0.17万元。
(5)2017年1月至3月,应付工程人员工资2万元,用银行存款支付其他费用0.92万元。
(6)2017年3月31日,该仓库达到预定可使用状态。
(7)该项固定资产的预计使用年限为5年,预计净残值为1万元,按照双倍余额递减法计提折旧。
要求:根据上述资料回答下列问题:
2017年该仓库应计提折旧为(    )万元。

选项 A、8
B、8.7
C、6
D、7.78

答案D

解析 2017年该仓库应计提折旧=25.92×2/5×9/12=7.78(万元)。
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