2005年1月1日，李某与一县外贸公司签订承包经营公司下属市宾馆的合同书，承包经营合同书规定：承包期3年，李某每年应向公司上交承包费30000元，管理费10000元。2006年初，该宾馆所得税申报材料显示2005年营业收入70000元，另外有外省的两处房产

admin2009-02-15 47

问题 2005年1月1日，李某与一县外贸公司签订承包经营公司下属市宾馆的合同书，承包经营合同书规定：承包期3年，李某每年应向公司上交承包费30000元，管理费10000元。2006年初，该宾馆所得税申报材料显示2005年营业收入70000元，另外有外省的两处房产出租收入20000元，成本、费用75460元(其中包括李某每月领取工资600元)，营业税4500元，城建税315元，教育费附加135元，2005年度仅缴纳所得税1726.2元。税务机关对该宾馆纳税检查，发现承包前后所得税缴纳相差悬殊，经深入检查发现：
(1) 该企业使用内部收据收取客房收入170000元，会议室使用费收入30000元，并以出纳名义存人银行，该收入税务机关核定的可扣除的成本130000元，费用30000元；
(2) 经查用工合同发现，多报管理人员人数2人，服务人员6人，每人每月工资600元；
(3) 宾馆设小商品部销售饮料收入4000元、食品收入2000元，烟酒收入3000元，保健品收入1000元，可扣除的饮料成本3400元、食品成本1420元，保健品成本600元，烟酒成本2580元。
要求：
(1) 计算应补缴营业税额、城建税和教育费附加；
(2) 计算本年应税所得；
(3) 计算本年的应补所得税；
(4) 依据《税收征收管理法》具体分析李某未缴个人所得税问题及应如何处理。

选项

答案(1) 应补缴营业税额＝(170000＋30000＋4000＋2000＋3000＋1000)×5%＝10500(元) 应补缴城建税和教育费附加＝10500×(7%＋3%)＝1050(元) (2) 应纳税所得额＝(90000＋200000＋10000－75460－160000－8000－4500－31－5－135－10500－1050＋8×600×12)＝97640(元) (3) 应该补缴企业所得税＝97640×27%－1726.20＝24636.60(元) (4) 应补缴个人所得税

解析

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关于非上市公众公司，下列表述不正确的是()。

对于自由贸易试验区外商投资国家安全审查，其审查内容包括()。

经营者能够证明所达成的协议属于一定条件的，可被《反垄断法》豁免，这些情况包括()。

甲公司购买乙公司电脑20台，向乙公司签发金额为10万元的商业承兑汇票一张，丁公司在汇票上签章承诺：“本汇票已经本单位承兑，到期日无条件付款”。当该汇票的持票人行使付款请求权时，下列说法正确的是()。

(2014年)根据企业国有资产法律制度的规定，在国有独资公司发生的下列事项中，由履行出资人职责的机构决定的是()。

下列法律法规中，不属于部门规章的有()。

土地增值税实行()。

为防止弯曲件拉裂(或压裂)，必须限制工件的（）。

法律至上

下列属于人的安全需求的是()。

以下选项属于财务信息的是(　　)。

根据资本在剩余价值生产过程中的作用不同，资本可以区分为()。

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注册会计师

关于非上市公众公司，下列表述不正确的是()。

对于自由贸易试验区外商投资国家安全审查，其审查内容包括()。

经营者能够证明所达成的协议属于一定条件的，可被《反垄断法》豁免，这些情况包括()。

甲公司购买乙公司电脑20台，向乙公司签发金额为10万元的商业承兑汇票一张，丁公司在汇票上签章承诺：“本汇票已经本单位承兑，到期日无条件付款”。当该汇票的持票人行使付款请求权时，下列说法正确的是()。

(2014年)根据企业国有资产法律制度的规定，在国有独资公司发生的下列事项中，由履行出资人职责的机构决定的是()。

下列法律法规中，不属于部门规章的有()。

土地增值税实行()。

为防止弯曲件拉裂(或压裂)，必须限制工件的（）。

法律至上

下列属于人的安全需求的是()。

以下选项属于财务信息的是( )。

根据资本在剩余价值生产过程中的作用不同，资本可以区分为()。

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以下选项属于财务信息的是(　　)。