首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2015年有关经营业务如下: (1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。 (2)全年发生管理费用1100万元,其中含业务招待费
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2015年有关经营业务如下: (1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。 (2)全年发生管理费用1100万元,其中含业务招待费
admin
2017-11-15
51
问题
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2015年有关经营业务如下:
(1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。
(2)全年发生管理费用1100万元,其中含业务招待费300万元,卷烟厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元,当年发生诉讼费10万元。
(3)全年发生销售费用1300万元,其中含当年发生的卷烟广告费500万元,以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。
(4)全年发生财务费用700万元,其中含2015年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7%)。
(5)营业外支出共计250万元,包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元,因违规经营
被工商管理部门处以罚款20万元,订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。
(6) 计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元,实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元,拨缴工会经费48万元。
(7)取得投资收益260万元,其中包括:当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股,12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元;取得国债利息收入180万元。
(8)当年购入原材料等取得增值税专用发票,注明价款5000万元、增值税850万元;从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备,支付价税合计金额123.6万元,取得税务机关代开的增值税专用发票,该专用设备当期已投入使用。
其他相关资料:假定企业每月销项税额均大于进项税额,取得的相关发票均已按规定进行了认证;该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/标准箱,不考虑地方教育附加。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按实际发生额扣除的有( )。
选项
A、为全体职工支付的补充养老保险费130万元
B、支付的诉讼费10万元
C、支付给中介服务公司的佣金50万元
D、支付给供货方的违约金30万元
E、工商部门罚款20万元
答案
B,D
解析
选项BD:企业支付的诉讼费和支付给供货方的违约金,准予在企业所得税前据实扣除。选项A:企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。实际支付的补充养老保险费130万元超过了职工工资总额的5%(2000×5%=100万元),只能在企业所得税前扣除100万元,超过的30万元不得扣除。选项C:除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oqpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
对银行及其他金融组织开展的融资租赁业务所签订的融资租贷合同,计征印花税的;比例是( )。
某城市居民自有一栋旧楼房,其中用于生活居住6间,用于开设餐馆6间(经核房屋原值为250000元),另有4间出租给某加工厂,每月租金2000元。该地区规定按房产原值一次扣除20%后计算房产计税余值。则该居民全年应缴纳房产税( )。
在计算企业所得税应纳税所得额时,不允许扣除的折旧费金额为()万元。企业全年应纳税所得额为()万元。
在计算企业所得税应纳税所得额时,不允许扣除的折旧费金额为()万元。在计算企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的“三新”技术开发费为()万元。
根据企业股权投资业务的所得税处理的有关规定,下列各项表述正确的有()。
出售旧房及建筑物计算土地增值税,不得计入扣除项目金额的是()。
外商投资企业以非货币性资产对外投资的,其财产转让净收益数额较大,计入当期应纳税所得额纳税有困难的,可由企业自行选择确定,在不超过()的期限内平均转为企业应纳税所得额。
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2005年企业全年实现收入总额6000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额5880万元,实现利润总额120万元,已缴纳企业所得税39.6万元。在税务检查时发现有关税收问题如下:(1)扣除的成本费用中包括全
按照企业所得税的有关规定,对企业合并、分立业务的税务处理,下列表述正确的有()。
甲企业和乙企业共同使用面积为25000平方米的土地,甲企业使用其中的65%,乙企业使用其中的35%。除此之外,经有关部门的批准,乙企业在2009年6月份新征用非耕地5000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米,乙企业新征
随机试题
抗战初期戏剧运动异常活跃。为了适应戏剧服务对象的变化,出现了小型化、轻型化和通俗化的街头剧、活报剧、茶馆剧、朗诵剧、游行剧、灯剧等,被戏剧界称为________的三个短剧________、________和________,是________的代表。抗日
哲学是关于自然、社会和人类思维的最一般规律的科学。
26岁,初产妇。孕36周,未进行产前检查,诉下肢水肿半个月,头痛3日。今晨出现视物不清,头痛加重,呕吐1次,尿蛋白(++)。若发现眼底小动脉痉挛,有视网膜渗出,治疗药物是
索赔证据的基本要求是()。
在正常环境下,人身电击安全交流电压限值为()V。
某耙吸挖泥船用5000m。舱容挖抛施工,测得满舱时泥与海水载重为7500t,该地区疏浚土密度为1.85t/m3。(海水密度取1.025t/m3)问题:简述影响挖泥船时间利用率的客观影响因素。
以下关于套利定价理论假设条件的说法中正确的是()
体育教学中的“主导”指的是()。
现在很多品牌商品都有两种销售方式,实体店销售和网上销售。网上销售由于价格低廉吸引了大量的顾客,这使得实体店的生意大受影响。而网上销售由于顾客不能当场选购货物,使得售后纠纷比实体店多了很多,影响了该品牌的信誉。在网络购物盛行的今天,如果不进行网上销售,就会影
Decidewhichofthechoicesgivenbelowwouldbestcompletethepassageifinsertedinthecorrespondingblanks.Markthebestc
最新回复
(
0
)